Банк заблокировал счет по поручению ФНС. Что делать?

Причины блокировки по инициативе ФНС

ФНС не может заблокировать счёт в банке самостоятельно, поэтому действует через банк. Если системы мониторинга ФНС видят, что есть основания для блокировки, в банк направляется решение о приостановление операций. В зависимости от причины замораживаются все деньги на счетах или определенная сумма. 

Причины ограничений расчётному счёту по инициативе ФНС

Основание	Что блокируется	В какие сроки
Компания не отреагировала на требование об уплате налога, пеней или штрафа  (п. 1 ст. 76 НК РФ)	Налоговая блокирует сумму налога к уплате. Если счетов несколько — замораживает эту сумму на каждом счёте. Затем с одного из счетов эта сумма списывается	Решение о взыскании принимается после того, как истёк срок, прописанный в требовании, но не позднее двух месяцев после этого  срока
Компания не сдала отчетность (п. 3 ст. 76 НК РФ)	Налоговая проверяет, в каких банках у компании есть расчетные счета, и ограничивает операции по всем	Счет могут заблокировать через 10 дней после того, как истёк срок сдачи декларации
Компания совершила налоговое правонарушение (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ)	Блокируется разница между недоимкой и суммой отчуждаемого (передаваемого залог) имущества	Блокировка происходит после передачи имущества в залог
Компания не отправила в ответ на требование ФНС квитанцию о приеме. Распространяется на плательщиков НДС: им требования приходят в электронном виде, и они обязаны подтверждать их получение	Налоговая проверяет, в каких банках у компании есть расчётные счета, и блокирует их все	Отправить квитанцию о приеме нужно в течение 6 рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Затем по истечении еще 10 дней налоговая может заблокировать счет (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ)

Пример. В ОАО «Дым отечества» уволился бухгалтер. Пока искали нового, пропустили уплату налога на прибыль и требование об уплате. Заплатить нужно было 15 600 рублей. Налоговая заморозила у «Дыма отечества» эту сумму на всех треёх счетах, а через несколько дней списала с одного из счетов.

Как узнать, есть ли ограничение  по расчётному счёту

Скорее всего, если счёт блокирует налоговая, это не станет для вас полной неожиданностью. 

• Решению о взыскании налога предшествует требование об уплате. Если отчитываетесь через интернет, оно придет в электронном виде, если нет, то по почте.

• Если вы совершили налоговое правонарушение и инспекция вами занялась, вы будете в курсе, что вас ждёт.

• С отчетностью и квитанциями сложнее, но, опять же, если вы отчитываетесь через интернет, система напомнит вам о сроках сдачи деклараций и подскажет, если вы вовремя не прореагировали на требование.

• И по какому бы поводу ни случилась блокировка, вы получите от ФНС решение о приостановлении операций по счетам, и сомнений не останется.

• Наконец, о блокировке может сообщить сам банк — в интернет-банке или через sms. Так бывает:)

Выберите «Запрос о действующих решениях о приостановлении», ведите свой ИНН и БИК банка, и сервис покажет, есть ли по вам действующие решения о блокировке. Если у вас счета в нескольких банках, проверьте ограничение по расчётному счёту в каждом.

Если у компании есть заблокированный ФНС счёт в этом банке, по каждой блокировке будет информация о дате и налоговом органе, который вынес решение:

Проверить блокировку расчетного счета налоговой инспекцией онлайн можно и через сервисы, которые объединюсь данные из разных источников, например Контур.Фокус. Найдите по названию или ИНН нужную организацию. Если по ней есть решения о приостановлении операций, на странице компании появится такое сообщение:

Если кликнуть «Проверить текущее состояние», появится возможность скачать файл с электронной подписью ФНС. Он выглядит так же, как и при проверке блокировки расчетного счета на сайте налоговой.

Причем там можно получить информацию не только по себе, но и по любой другой компании, даже если вы не знаете ее банковские реквизиты: БИК не нужен. Подключаться для этого к Контур.Фокусу не обязательно: если у вас есть необходимость проверить блокировку счетов у конкретных компаний, запросите демодоступ на сутки. Это бесплатно.

Что можно делать с деньгами, если счет заблокировала ФНС

Если у компании есть счета, заблокированные налоговой, и банк открывает ей  новый расчётный счет, ему грозит штраф 20 тыс. руб. (п. 1 ст. 132 НК РФ), должностные лица тоже будут оштрафованы (п. 2 ст. 15.7 КоАП РФ). Хотя штрафы небольшие, банки не идут на такие нарушения. 

Вместе с тем ограничение по счёту не распространяется на платежи, у которых, согласно ГК РФ, более высокий приоритет, чем уплата налогов (п. 2 ст. 855 ГК РФ), это:

1. Исполнительные листы о возмещении вреда здоровью и алиментам;

2. Исполнительные документы по зарплате и выходным пособиям;

3. Перечисление зарплаты работникам по трудовым договорам, налогов и взносов по поручениям налоговой, ПФР и ФСС.

Приоритет зарплаты сохраняется и в том случае, если счёт заблокирован за нарушение сроков сдачи отчетности (Письмо Минфина РФ от 01.08.2014 № 03-02-07/1/38070).

Пример. Директор турфирмы «Гроза в начале мая» уехал в отпуск и пропустил требование ФНС. Счёт заблокировали. Пока разобрался, в чём дело, и отправил квитанцию, прошло два дня. Покупку новой мебели в офис пришлось отложить. А вот с зарплатой работникам проблем не возникло.

Что делать, чтобы счёт разблокировали

С блокировками ФНС всё просто: для снятия ограничений по счёту достаточно уплатить налог, отправить декларацию или принять требование (либо сразу ответить на него, представив нужные документы или пояснения, — и то и другое является основанием для разблокировки). Не позднее следующего дня ФНС направит в банк решение о снятии блокировки.

Чтобы ускорить процедуру, можно, например, отнести в налоговую копию платежки об уплате налога. Тогда ИФНС может снять ограничения на расчётном счёте в тот же день. 

Как уберечься от блокировки ФНС: памятка

Контролируйте уплату налогов

Прежде всего, не забывайте налоги платить. А если исправно платите, проверяйте, пришли ли деньги по назначению — периодически запрашивайте в налоговой справку о состоянии расчётов. Вот как она выглядит (это первая страница):

Недоимка отображается со знаком «—». Если недоимка обнаружится, запросите выписку операций по расчёту с бюджетом: она поможет разобраться, в какой момент налог ушел «не туда». Вот как выглядит выписка:

Запрашивать справки и выписки из налоговой можно онлайн — через систему интернет-отчётности. Если проверять правильность зачисления налогов регулярно, ограничения по расчетному счёту вам не грозят: вы обнаружите недоимку раньше, чем ФНС направит требование об уплате и направит решение о взыскании. 

Настройте календарь отчетности

Сделать это можно в сервисе для сдачи отчётности, онлайн-бухгалтерии или хоть в Аутлуке. Разберитесь, когда какие отчеты вам нужно сдавать, и поставьте себе напоминалки (КЭП: не на последний день).

Если отчитываетесь на бумаге — проверяйте почту

Если ИП не является плательщиком НДС и отчитывается на бумаге, его не могут наказать за то, что он не принял требование налоговой. Зато у него есть все шансы пропустить требование об уплате налога и довести дело до принудительного взыскания. Особенно рискуют предприниматели, которые живут не по адресу регистрации ИП. Если это вы — попросите родных сообщать вам обо всех письмах инспекции.  А лучше начинайте отчитываться через интернет.

Если отчитываетесь через интернет — следите за требованиями

Системы отчетности, как правило, бьют тревогу, если вам пришло требование, 6 дней на исходе, а вы не отправили квитанцию. Не игнорируйте эти сигналы. А еще лучше — настройте уведомления о новых требованиях на электронную почту или через sms. 

В системе интернет-отчётности требование приходит в адрес того пользователя, который последний раз отправлял отчетность (не 2-НДФЛ). Если вы работаете в многопользовательском режиме, отметьте, кто будет получателем требований. Риск столкнуться с блокировкой расчётного счёта в этом случае сильно меньше. При условии, конечно, что ответственный за требования подпишется на уведомления или будет каждый день заходить в систему и проверять, есть ли сообщения от налоговой. 

Проверяйте ограничения по расчётному счёту на сайте ФНС

Подписаться на уведомления с сайта ФНС нельзя. Но проверить блокировку расчетного счета налоговой – минутное дело. Если делать это регулярно, блокировка не застанет вас врасплох.