Можно ли быть трудоустроенным и ИП одновременно

Совмещать официальную работу и собственный бизнес — значит получать дополнительный доход и иметь «финансовую подушку» на случай, если у бизнеса дела пойдут плохо. Расскажем, какие ограничения у такого совмещения и как правильно выстроить отношения с работодателем.

Кто может совмещать ИП и официальную работу

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это особый статус физлица. Он означает, что человек открыл своё дело и официально его зарегистрировал. После регистрации в ФНС ИП обязан платить налоги и взносы и нести ответственность по взятым обязательствам. 

Для регистрации ИП человек должен быть зарегистрирован по месту жительства, дееспособен и не иметь ограничений на предпринимательскую деятельность. 

1. Место жительства — место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает. Его наличие подтверждает постоянная прописка со штампом в паспорте или временная регистрация в виде свидетельства.

2. Полная дееспособность в России наступает с 18 лет, но ее можно получить раньше — через суд или при вступлении в брак. ИП разрешают регистрировать даже в 14 лет при наличии письменного согласия родителей или опекунов.

3. Для некоторых видов деятельности установлены профессиональные, судебные и должностные требования — наличие специального образования, отсутствие судимости. 

Кто не может совмещать ИП и официальную работу

Официальная работа и собственный бизнес, как правило, не противоречат друг другу, но есть исключения. Нельзя совмещать деятельность ИП и работу по договору, если служебное положение в теории можно использовать с выгодой для бизнеса. Ограничения касаются:

• нотариусов (ст. 6 Федерального закона от 11.02.1993 г. № 6462-1);

• судей (п. 4 ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 26.06.1992 г. № 3132-1);

• адвокатов (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 31.05.2002 г. № 63-ФЗ);

• прокурорских работников (ст. 40.2 Федерального закона от 17.01.1992 г. № 2202-1);

• сотрудников органов внутренних дел (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 30.11.2011 г. № 342-ФЗ)

• гражданских служащих (п. 3 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 г. № 79-ФЗ) — перечень конкретных должностей утверждает указ президента РФ и акты субъектов РФ;

• военнослужащих (ст. 27.1 Федерального закона от 27.05.1998 г. № 76-ФЗ);

• депутатов, членов выборных органов и должностных лиц местного самоуправления (ч. 7 ст. 40 Федерального закона от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ);

• военнослужащих и гражданского персонала ФСБ РФ (предпоследний абзац ст. 16.1 Федерального закона от 03.04.1995 г. № 40-ФЗ).

Пример. Преподаватель физики в школе может быть одновременно и предпринимателем. Начальник управления образованием в местной администрации — госслужащий, поэтому зарегистрировать ИП не может.

Нужна бесплатная помощь в регистрации бизнеса?

Найти банк

Нужна бесплатная помощь в регистрации бизнеса?

Найти банк

Нужно ли сообщать работодателю о регистрации ИП

Работник не обязан сообщать руководству о регистрации ИП. И не важно, когда этот статус был приобретён — до трудоустройства или уже в процессе выполнения трудовых обязанностей.

Если руководитель узнает, что сотрудник открыл ИП, то может предложить переоформить правоотношения — из трудовых в гражданско-правовые. Так работодатель сможет экономить на страховых взносах, отпусках, больничных и компенсациях.

Как лучше работать — по трудовому или гражданско-правовому договору

В работе по договору ГПХ для ИП только один плюс. Он теряет меньше денег при уплате налогов. Например, если ИП работает на УСН «доходы», он платит 6 % налогов против 13 % НДФЛ на трудовом договоре.

В остальном он:

• теряет право на соцпакет и гарантии, предусмотренные трудовым законодательством: больничные, оплачиваемый отпуск и другие;

• единолично уплачивает страховые взносы — уплаченные суммы меньше, чем при совмещении с официальным трудоустройством, поэтому начисление пенсионных баллов и накопление страхового стажа происходит медленнее;

• теряет право на компенсации, связанные с выполнением трудовой деятельности, — расходы на транспорт, сотовую связь.

Еще один риск таких правоотношений — налоговая может признать их необоснованной заменой трудовым. Если ФНС докажет это через суд, то доначислит все неуплаченные НДС и НДФЛ. Пример судебной практики — Постановление ФАС ЗСО от 18.10.2028 г. по делу № А70-13715/2017.

Чтобы этого не произошло, гражданско-правовой договор не должен содержать:

1. Наименований должностей и определения сторон как работника и работодателя. В гражданско-правовых отношениях стороны — заказчик и исполнитель.

2. Положений о компенсациях, тарифных ставках, окладах. По договору ГПХ оплачивается не рабочий процесс, а конечный результат.

3. Требований о соблюдении трудового распорядка. ИП на договоре ГПХ может строить свой график самостоятельно — работать ночью или рано утром, отдыхать в будни и работать в выходные.

4. Обязанностей об обеспечении условий труда. Исполнитель по договору ГПХ самостоятельно оборудует рабочее место и использует свои инструменты и материалы.

Какие налоги платит ИП, работающий по трудовому договору

Если человек зарегистрировал ИП и одновременно работает по трудовому договору, то платит налоги со всех доходов — с зарплаты и со своего бизнеса. У наёмного работника в 2022 году с зарплаты удерживают НДФЛ 13 %. Ещё 30 % от зарплаты в качестве страховых взносов работодатель добавляет из своего кармана и перечисляет в фонды.

ИП в 2022 году платит за себя:

• налог — в зависимости от системы налогообложения;

• фиксированный взнос на пенсионное страхование — 34 445 рублей;

• фиксированный взнос на медицинское страхование — 8 766 рублей;

• дополнительный налог с дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 000 рублей в год — 1 %.

Пример. Мария работает бухгалтером по трудовому договору. Она зарегистрировала ИП на УСН «доходы» и в свободное от работы время пишет статьи о бухгалтерии и налогах.

Как бухгалтер за год она получает 500 тыс. рублей, с них работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ 13 % — 65 тыс. рублей за год. Дополнительно из своего кармана он уплачивает 30 % страховых взносов или 150 000 рублей. По итогам года Мария получает на руки 435 тыс. рублей от официальной занятости.

Как автор Мария за год заработала 250 тыс. рублей. С них она обязана уплатить 6 % налогов — 15 тыс. рублей. Дополнительно она перечисляет за себя страховые взносы в сумме 43 211 рубля. На руках от деятельности ИП у нее остается 191 789 рублей.

Так, за год Мария заплатит в бюджет налогов со своего дохода 80 000 рублей, а страховых взносов — суммарно из своих средств и от работодателя — 193 211 рублей.

Платить фиксированные взносы в размере 43 211 рублей предприниматель должен всегда, даже если за год он ничего не заработал. ИП освобождают от уплаты обязательных взносов при условии:

• прохождения военной службы по призыву;

• ухода за ребенком до 1,5 лет или ребенком-инвалидом;

• уходом за инвалидом I группы или лицом, достигшем 80 лет;

• проживания с супругом (супругой), служащим по контракту в местности, где нет возможности осуществлять предпринимательскую деятельность, но не более 5 лет.

Полный перечень случаев освобождения ИП от обязательных взносов содержится в ч. 7 ст. 430 НК РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.

Когда стоит работать официально и регистрировать ИП

Совмещать официальную работу и свой бизнес непросто. Вам хочется развивать своё дело, а работодатель хочет, чтобы вы вовремя и качественно делали свою работу. При пятидневной рабочей неделе найти баланс между бизнесом и работой тяжело. Комфортнее перейти по договору на сменный график, частичную занятость или удаленную работу. 

Если при официальном трудоустройстве вы найдёте время на ИП, то получите дополнительный доход в виде зарплаты, сохраните соцпакет и трудовые гарантии, накопите внушительный страховой стаж для начисления пенсии.

Как зарегистрировать ИП

Процедура регистрации ИП для наёмных работников ничем не отличается от стандартной. Для этого нужно подготовить пакет документов и подать его в ФНС по месту регистрации:

• заявление по форме P21001 — мы давали пошаговую инструкцию по его заполнению;

• квитанцию об уплате госпошлины в размере 800 рублей (но пошлину не нужно платить при подаче документов в электронном виде);

• копию ИНН, если есть;

• копию документа, удостоверяющего личность.

Документы можно подать в ФНС лично — в ведомстве, через МФЦ, на сайте ФНС, портале «Госуслуги», по почте или воспользоваться услугами представителя по доверенности.

В течение трёх рабочих дней после подачи документов ФНС принимает решение о регистрации ИП. Уведомление о нём приходит на электронную почту, указанную заявителем при регистрации. Подробнее о порядке регистрации ИП.

Можно ли одновременно быть самозанятым и наёмным работником

Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ не запрещает совмещать трудовую деятельность и самозанятость, однако содержит одну оговорку. Работодатель и заказчик самозанятого не могут быть одним и тем же лицом. Налоговая расценит это как уход работодателя от уплаты налогов за сотрудника.

Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ доходы, полученные от работодателя или лиц, бывших работодателями самозанятого в течение последних двух лет, не могут быть объектом налогообложения налога на профессиональный доход (НПД). Поэтому с них придётся заплатить НДФЛ 13 %.

Если самозанятый соблюдает все условия закона, то совмещать свою деятельность с официальной работой ему выгодно по ряду причин:

• низкая налоговая нагрузка — 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от ИП и юрлиц;

• налог нужно платить только с реальных доходов — нет доходов, нет налоговых начислений;

• на рабочем месте по трудовому договору идут отчисления в ПФР, ФСС — это важно, так как самозанятый не платит обязательные страховые взносы;

• на рабочем месте сохраняется право на соцпакет и трудовые гарантии.

Так как у самозанятого нет гнёта обязательных страховых взносов, ему выгоднее работать в этом статусе, распределяя время между официальной работой и личной профессиональной деятельностью.