Вести бизнес без регистрации нельзя. Поэтому перед начинающим бизнесменом встаёт вопрос: работать как индивидуальный предприниматель (ИП) или открыть общество с ограниченной ответственностью (ООО)?
От выбора зависит многое: процедура регистрации, ограничения в работе, требования к бухгалтерскому учёту, размер ответственности, штрафы за нарушение законодательства и другое. Мы расскажем, чем отличается ИП от ООО, какие у каждого из них плюсы и минусы, и что лучше выбрать.
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо
Индивидуальный предприниматель (ИП) — это человек, который имеет право заниматься предпринимательской деятельностью и зарабатывать на этом деньги. Без статуса ИП вести бизнес нельзя — это незаконная предпринимательская деятельность, которая преследуется по закону.
С ИП вы, наверняка, сталкивались. Посмотрите на чеки из кафе, автомастерских или небольших магазинов. Обычно малый бизнес работает в статусе ИП.
Индивидуальным предпринимателем может стать почти любой дееспособный человек, который живёт в России и прошёл государственную регистрацию в налоговой. ИП могут регистрировать и те, кто работает по найму, и мамы в декрете, и пенсионеры. Запрет на регистрацию ИП действует для госслужащих, военных, чиновников.
ООО — это юридическое лицо
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это одна из организационно-правовых форм юридического лица. Еще бывают акционерные общества, унитарные предприятия, кооперативы, товарищества, фонды, ассоциации, союзы и так далее. ООО также как и ИП проходит обязательную госрегистрацию в ФНС.
ООО и его создатель — самостоятельные единицы. У каждого из них есть своё имущество, свои обязательства, свои права, свои доходы. Учредитель ООО даже не считается владельцем прибыли, которую получила организация, он не может просто взять из компании деньги и потратить на свои нужды. Но тут есть и плюсы — обязательства организации тоже существуют отдельно, поэтому у учредителя не заберут дом или машину за долги компании.
Пример. Караваев В.В. из прошлого примера может не становиться ИП, а открыть ООО. Но тогда он не будет вести предпринимательскую деятельность как физлицо, а станет учредителем в ООО и, вероятно, наёмным рабочим — генеральным директором юрлица.
На регистрацию ООО ограничений ещё меньше. Его может открыть любое физическое лицо, в том числе иностранцы и лица без гражданства, и даже другое ООО
ИП и ООО — в чём разница
Разница между ООО и ИП огромна. Есть много различий, которые наполняют корзины плюсов и минусов того или другого варианта. Разберем их все по порядку.
1. Процедура регистрации
Первый плюс падает в корзинку индивидуального предпринимателя. Регистрировать ИП проще и дешевле. Госпошлина в пять раз ниже, маленький пакет документов, не нужен нотариус.
Регистрация ООО. С регистрацией собственной организации придётся повозиться. Перечень документов гораздо больше:
-
заявление по форме Р11001;
-
решение об учреждении юрлица;
-
устав ООО;
-
платёжка об уплате госпошлины;
-
договор аренды юрадреса или предварительное соглашение об аренде;
-
копии паспортов и ИНН всех учредителей.
Кроме того, открытие ООО выйдет дороже. Пошлина за регистрацию 4 000 рублей, а ещё нужно внести уставный капитал. Его размер определяют учредители, но он не может быть меньше 10 000 рублей. Срок регистрации ООО такой же — 3 рабочих дня.
Если вам ближе ООО, почитайте «Как самостоятельно зарегистрировать ООО».
Регистрация ИП. Стать ИП проще и дешевле. Нужно подать в налоговую заявление о госрегистрации, копию паспорта и квитанцию об уплате госпошлины, всего 800 рублей. В некоторых случаях пошлину платить не нужно. Например, при регистрации через банк, сайт ФНС или портал «Госуслуги».
Сейчас даже не обязательно выходить из дома. Всю процедуру можно пройти в режиме онлайн при наличии квалифицированной электронной подписи (КЭП). Срок регистрации — три дня. После этого вы сможете законно вести предпринимательскую деятельность.
Если вы решите зарегистрировать ИП, прочитайте нашу статью «Как открыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция для начинающих».
2. Количество учредителей
Несомненный плюс в копилку ООО. ИП подходит для индивидуального бизнеса, ООО — для партнёрского. Прибыль и имущество организации можно логично распределить между учредителями в том же соотношении, в котором они вкладывались в уставный капитал. К тому же ООО легче найти инвестора или партнёра. Так как он на законных основаниях сможет распоряжаться судьбой бизнеса, а в случае чего — продать свою часть.
ООО. Открыть юрлицо может сразу несколько человек. Максимальное количество учредителей — 50. При этом каждый из них должен получить долю в бизнесе. Чем больше доля, тем весомее голос учредителя при голосовании. И тем больше имущества он получит при разделе бизнеса.
Например, Иванов, Петров и Сидоров решили открыть ООО. Каждый из них делает вклад в уставный капитал: Иванов — 4 000 рублей, Петров и Сидоров — по 3 000 рублей каждый. Получается 40 % бизнеса принадлежит Иванову, и по 30 % принадлежит Петрову и Сидорову.
Индивидуальный предприниматель. Стать ИП — может только один человек. Конечно, вы и ваши друзья можете открыть несколько ИП и негласно сотрудничать друг с другом: делать хорошие скидки, давать займы и так далее. Но все это на уровне личных договоренностей.
3. Система налогообложения
Тут сложно назвать однозначного фаворита, но мы считаем, что плюсик стоит отдать ИП. Хотя бы за то, что у предпринимателей больше вариантов налогообложения, более мягкие условия для перехода на понравившийся налоговый режим и возможность работать без сотрудников, уменьшая налог на 100 %.
ООО. Организации могут выбрать одну из трёх систем налогообложения — ОСНО, УСН или ЕНВД. Кроме того, ЕНВД можно совмещать с УСН или ОСНО. На ОСНО организации платят налог на прибыль по ставке 20 %, НДС и налоги на имущество.
Индивидуальный предприниматель. У ИП выбор налоговых режимов побольше. Кроме стандартных ОСНО, УСН и ЕНВД, им доступен патент и налог на профессиональный доход (самозанятость). Но патент доступен не для каждого вида деятельности, к тому же для его применения выручка не должна превышать 60 млн рублей, а количество сотрудников — не более 15 человек. Самозанятые ИП вообще не могут иметь сотрудников, а их годовой доход ограничивается суммой в 2,4 млн рублей.
ИП без сотрудников на УСН «Доходы» и ЕНВД может уменьшить сумму налога на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Это даёт возможность вообще не платить налог.
На предпринимателей не распространяется ограничение по выручке (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114) и остаточной стоимости основных средств, которые действуют на ООО при выборе УСН:
-
выручка не более 112,5 млн рублей за последние 9 месяцев;
-
остаточная стоимость ОС не более 150 млн рублей.
|
Налоговый режим |
ООО |
ИП |
|
ОСНО |
Налог на прибыль — 20 % НДС Налог на имущество |
НДФЛ — 13 % НДС Налог на имущество |
|
УСН |
от 1 до 6 % с доходов от 7 до 15 % с разницы между доходами и расходами |
|
|
ПСН |
не доступен |
6 % от потенциально возможного дохода |
|
НПД |
не доступен |
4 % с доходов от сделок с физическими лицами 6 % с доходов от сделок с юридическими лицами и ИП |
4. Разделение имущества и денег
Это ещё один плюс в корзинку ИП. Он владеет всем имуществом, которое использует и в бизнесе, и в повседневной жизни. Даже после закрытия своего предприятия, он может оставить себе машины, здания, оборудование. С ООО иначе — имущество принадлежит именно организации, а не учредителям. После закрытия всё нужно продать или раздать учредителям в соответствии с долями.
Индивидуальный предприниматель. У ИП имущество никак не делится. Даже то, что не используется в предпринимательской деятельности, например, дача, все равно принадлежит ИП. Точно также и деньги. Неважно, получены они от бизнеса или от работодателя — это всё деньги одного физического лица.
ООО. У организаций действует принцип «разных карманов». То есть имущество и обязательства учредителя и имущество и обязательства юрлица никогда не пересекаются.
Деньги ООО учредителю не принадлежат. Например, ИП может взять квартиру в ипотеку и спокойно рассчитываться деньгами от предпринимательской деятельности. Учредитель тоже может взять ипотеку, но ООО не имеет права её погашать. Так как деньги юрлица не принадлежат его собственникам.
Ещё один пример — покупка транспортного средства. ИП, купивший автомобиль, поставит его на учет в органах ГИБДД на себя, как на физическое лицо. А вот при регистрации на ООО, в свидетельстве о регистрации ООО будет указана сама компания без упоминания учредителя.
Через некоторое время ИП и ООО могут закрыться. При закрытии ИП автомобиль все также будет числиться на физлице. А вот закрыть ООО, у которого в собственности автомобиль, не выйдет. Его нужно продать, либо передать учредителю.
5. Разделение обязательств
Тот же принцип «разных карманов» играет в пользу ООО, когда речь идёт об обязательствах. Имущество учредителя останется в безопасности, если у ООО будут долги.
Индивидуальный предприниматель. Предприниматель несёт полную материальную ответственность. Например, ИП может взять в кредит 10 млн рублей. Но если он не сможет его вернуть, то банк начнёт обращать взыскание на всё имущество предпринимателя, в том числе и на то, которое не участвовало в деятельности. Например, на вторую квартиру, дачу, личную машину и так далее.
ООО. Учредитель несёт ответственность по долгам ООО только в пределах уставного капитала (от 10 000 рублей). Например, если ООО возьмет в кредит 10 млн рублей, то взыскание будет обращено только на имущество ООО. Даже если у собственника есть золотой дворец, он неприкосновенен, так как не имеет отношение к компании.
Но есть один нюанс — наличие субсидиарной ответственности. Если бизнесмен откроет ООО и наберёт много кредитов, рассчитывая быстро обанкротиться и оставить деньги себе, суды этого не позволят. Если судья установит, что компания влипла в долги из-за действий учредителей или директора, то все долги компании перенесут на них. И рассчитываться они будут личным имуществом.
Кроме того, при получении крупного кредита банки всегда просят поручительство учредителей. Поэтому при банкротстве ООО, банк сразу обратится с требованием к собственникам.
6. Обязанность вести бухучет
Тут мы не отдадим преимущество никому. Да, ИП вести бухучет не обязан. Это позволяет сэкономить на бухгалтере, программе для ведения учёта, бумаге и т. п. Но отсутствие бухгалтерии лишает возможности получать информацию о показателях деятельности: прибыль, себестоимость, рентабельность, долговую нагрузку и кучу других показателей. Планировать и анализировать при наличии учёта гораздо проще.
Индивидуальный предприниматель. ИП может вести бухучёт на добровольных началах, но закон его не обязывает. Начинающие предприниматели не всегда понимают ценность бухгалтерии, ведь на приходы и расходы можно посмотреть по расчётному счёту в онлайн-банке. Но по счёту вы видите лишь движение денег. Если за год на счёт упал 1 млн рублей, не факт, что это выручка.
Пример. Предприниматель продал продукцию на 2 млн рублей. Условия оплаты: 50 % в момент отгрузки и 50 % в течение следующих 3-х месяцев. Что увидит предприниматель, если отгрузка была 30 декабря. Он увидит приход на 1 млн рублей, а реальная выручка все 2 млн. Просто покупатель должен еще 50 %, но эту информацию покажет только бухучет.
Конечно, долги покупателей можно фиксировать в Excel. Но представьте, что у вас больше 100 покупателей. А ведь еще есть долги перед поставщиками. Да и про налоговую забывать нельзя. А еще нужно знать сколько стоят складские запасы, что пришло и что убыло. На все эти моменты Excel или тетради не хватит, а их ведение отнимет всё рабочее время.
ООО. Для ООО бухгалтерский учет обязателен. В штате или на удалёнке нужно держать специалиста в этой области. У крупных компаний есть целые отделы по разным направлениям бухгалтерии. Кто-то занимается декларациями, а кто-то проводит операции по внешнеэкономической деятельности.
7. Страховые взносы
В части страховых взносов вновь выигрывает ООО. Организации и ИП должны начислять взносы на всех своих сотрудников, а ИП также начисляет фиксированные страховые взносы за себя. Фиксированные взносы надо платить, даже если деятельность не ведётся.
Индивидуальный предприниматель. ИП обязан ежегодно платить страховые взносы. В 2021 году их фиксированная часть равна 32 448 рубля. Даже если предприниматель по факту не работал. А если доход от бизнеса больше 300 тыс. рублей, то сверху нужно заплатить 1% от дохода превышающего эту сумму.
ООО. Компания платит страховые взносы только с зарплат сотрудников. Нет зарплаты — нет взносов. Поэтому работу юрлица можно приостановить и не делать никаких отчислений.
8. Вывод денег
Любой бизнесмен открывает бизнес для получения денег. Вывести деньги на личные нужды индивидуальном предпринимателю гораздо проще, чем учредителю ООО. По этому критерию выигрывают ИП.
Индивидуальный предприниматель. Деньги ИП принадлежат предпринимателю на законных основаниях. Он может тратить их как на личные нужны, так и на нужды бизнеса. Получая доход, ИП уплачивает налог и расходует деньги как угодно. Выводить деньги можно хоть каждый день.
ООО. Деньги ООО принадлежат только юрлицу. Отдать их учредителю нельзя даже после уплаты налога на прибыль. Есть несколько способов, например, выплата дивидендов. Выплачивают их из чистой прибыли, то есть после уплаты налога на прибыль. К тому же с дивидендов удерживают НДФЛ 13 %. Выплачивать дивиденды можно не чаще одного раза в квартал и только при условии, что у компании нет убытков.
Также учредитель может работать в ООО и получать там зарплату. Но с зарплаты помимо НДФЛ 13 % также нужно уплачивать страховые взносы в размере 30 %.
9. Наличие расчётного счёта
На просторах интернета есть мнение, что ИП может работать без открытия счета, а ООО — нет. С точки зрения закона — это верно, а по факту — работа без счёта в банке нецелесообразна. По этому параметру преимущества не получает никто.
Индивидуальный предприниматель. Расчёты наличными ограничены в 100 000 рублей. Поэтому ИП без расчетного счета существовать практически не может. Гораздо проще открыть счёт и получать доход в любых размерах.
ООО. Юрлицу счёт нужен в любом случае, так как уплачивать налоги можно только безналичным путем.
10. Ограничение по видам деятельности
Плюсик получает ООО. Организациям доступны все виды деятельности. Для некоторых нужны разрешения и лицензии, но ограничений нет. У ИП же есть виды, которые им недоступны:
-
производство и продажа алкоголя (только пиво с содержанием не более 6 % спирта);
-
производство и продажа оружия и боеприпасов;
-
производство и продажа некоторых видов пиротехники;
-
разработка и ремонт авиационной техники;
-
банковская деятельность;
-
частная охранная деятельность;
-
производство лекарственных средств;
-
азартные игры;
-
продажа электроэнергии;
-
деятельность на рынке ценных бумаг;
-
страхование;
-
деятельность ломбардов;
-
деятельность туроператоров.
11. Наличие наименования
Далеко не самый важный пункт, но для некоторых предпринимателей он играет определённую роль. Тут плюсик получает ООО, так как модет выбрать практически любое название. А вот ресторан « ИП Малаханов М. Ю.» будет куда менее привлекателен, чем конкурент с ярким названием.
Индивидуальный предприниматель. ИП в документах всегда фигурирует по принципу «ИП + ФИО». Чтобы как-то обозначит себя и стать уникальным, ИП должен зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания. Но это требует лишних денежных и временных затрат на оформление.
ООО. В этом плане компания отличается от ИП. У юрлица всегда есть наименование. Вы можете назвать ООО так, как вам угодно: ООО «Ясная поляна», ООО «Йолка», ООО «Моя оборона».
12. Престижность
Как показывает бизнес-практика, с ООО сотрудничают охотнее, чем с ИП. Чем это вызвано, не совсем понятно. Ведь ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, в отличие от ООО с уставным капиталом в 10 000 рублей.
Но факт остается фактом. Если вы хотите сотрудничать с крупными контрагентами, лучше открыть ООО.
13. Ликвидация
Плюс в копилку ИП. Ликвидировать бизнес ИП также просто, как и зарегистрировать.
Индивидуальный предприниматель. От вас нужно только заявление и госпошлина — 160 рублей. На шестой рабочий день вы получите лист записи ЕГРИП.
ООО. У юрлица процесс ликвидации затянут. Обязательно нужно опубликовать сведения о ликвидации компании в «Вестнике государственной регистрации», назначить ликвидационную комиссию и рассчитаться со всеми кредиторами. На все эти процессы может уйти шесть месяцев и более.
14. Отношения с банками
Плюс в корзину ООО. С ними банки сотрудничают гораздо охотнее, особенно, когда бизнес уже проработал хотя бы полгода и вышел на стабильную прибыль.
Индивидуальный предприниматель. К сожалению, у ИП отношения с банками складываются хуже, чем у ООО. Выражается это в сложности получения кредитов. Из-за отсутствия бухучета у ИП, банкам сложно анализировать их деятельность. Это затрудняет принятие решения на выдачу кредита.
Во время пандемии COVID-19 некоторые банки вообще ввели «антикризисную программу» и отказываются кредитовать ИП и даже их сотрудников.
ООО. Провести финансовый мониторинг юрлица гораздо проще. Поэтому получить кредит на ООО легче, при условии хороший финансовых показателей.
15. Штрафы
Величина штрафов на ООО отпугивает многих предпринимателей. Они открывают ИП лишь из-за того, что для них штрафы гораздо меньше. Штрафы для юрлиц могут быть в 10 раз больше, чем для ИП.
Чтобы не быть голословными, мы построили сравнительную таблицу штрафов ИП и ООО.
|
Нарушение |
Статья |
ИП |
ООО |
|
Работа без кассы |
п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ |
25 % — 50 % от неучтенной выручки, но не менее 10 000 рублей |
75 % — 100 % от неучтенной выручки, но не менее 30 000 рублей |
|
Нарушение кассовой дисциплины, например, превышение кассового лимита |
п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ |
4 000 — 5 000 рублей |
40 000 — 50 000 рублей |
|
Превышение допустимой массы транспортного средства, например, на 2-10% от допустимого веса на одну ось |
п.1 ст. 12.21.1 КоАП РФ |
10 000 — 15 000 рублей |
100 000 — 150 000 рублей |
|
Нарушение трудового законодательства |
п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ |
1 000 — 5 000 рублей |
30 000 — 50 000 рублей |
|
Уклонение от заключения трудового договора |
п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ |
5 000 — 10 000 рублей |
50 000 — 100 000 рублей |
Это далеко не все штрафы. Но на практике штрафы для ООО никогда не бывают ниже, чем у ИП. Чаще всего они даже гораздо больше, что хорошо видно в таблице.
16. Стоимость бизнеса
ООО стоит дороже ИП, хотя бы потому, что ИП плотно привязано к человеку. Вместе с уходом владельца пропадает вся наработанная репутация. Продать можно только имущество и некоторые нематериальные активы, например, товарный знак.
Индивидуальный предприниматель. Стоимость бизнеса индивидуального предпринимателя складывается только из стоимости его имущества. Потому что продать ИП нельзя. Можно распродать только имущество, которое вы использовали: станки, машины, землю и так далее.
Например, есть ИП Васильев, работающий в сфере сельского хозяйства. Продать ИП нельзя, можно распродать тракторы, комбайны или земли. Покупатель просто откроет новое ИП, использую купленное имущество.
ООО. Стоимость ООО складывается не только из имущества, но и нематериальных активов, например, деловой репутации и потенциала управленческого персонала.
Например, представьте корпорацию «Майкрософт». Будет ли равна стоимость 100 % акций стоимости всего имущества, что есть у компании? Нет. Потому что у Майкрософта есть репутация, которая сразу обеспечивает огромный поток клиентов и и признание на рынке, несмотря на то, что стоимость репутации не отражается в бухгалтерских документах.
17. Возможность привлекать профессиональных управленцев
Если собственник не уверен в своих управленческих навыках, он может нанять профессионала. Это будет генеральный директор, работающий по трудовому договору. Он будет принимать управленческие решения, представлять интересы компании, подписывать договора и так далее.
Индивидуальный предприниматель. ИП привлечь директора просто так не сможет. По закону функции исполнительного органа должен выполнять сам индивидуальный предприниматель. Единственный вариант — принять сотрудника и оформить на него нотариальную доверенность. Однако предприниматель все равно остаётся ответственным лицом и будет вынужден подписывать некоторые документы.
ООО. Директором компании может быть как сам учредитель, так и наёмный сотрудник. Никаких сложностей с возложением обязанностей единоличного исполнительного органа на наёмного управленца у ООО нет.
18. Сложность в принятии решений
Плюс в корзинку ИП. Он сам себе хозяин. Если чего-то захочет, спрашивать у сотрудников не обязан. А вот ООО с несколькими учредителями обязаны учесть мнение каждого, провести собрание и прийти к коллективному решению.
Индивидуальный предприниматель. Предприниматель принимает все хозяйственные решений без бюрократических проволочек. Захотел — сделал.
ООО. Важные решения в жизни компании принимают учредители. Например, для одобрения крупной сделки или распределения прибыли нужно провести собрание, где решение принимается через голосование. Вся процедура оформляется протоколом.
Обобщение — плюсы и минусы
По вышеприведенным критериям мы собрали плюсы и минусы ООО в таблице.
|
|
ИП |
ООО |
|
Плюсы |
|
|
|
Минусы
|
— полная материальная ответственность; — нельзя открыть дело вместе с партнером; — очень сложно привлечь инвестора; — нельзя продать бизнес; — даже если ИП не работает, нужно платить фиксированные страховые взносы; — сложно нанять профессионального управленца; — сложно получить кредит; — виды деятельности для ИП ограничены; — нельзя придумать наименование. |
— сложнее зарегистрировать; — госпошлина за регистрацию гораздо выше; — нужно сформировать уставный капитал; — есть ограничения по специальным налоговым режимам; — сложнее выводить деньги; — процедура ликвидации затянута; — собственников могут привлечь к субсидиарной ответственности; — высокие штрафы; — дополнительные затраты на ведение бухучета; — деньги ООО на расчётном счёте не застрахованы. |
ИП или ООО — что выбрать
И у ИП, и у ООО есть свои плюсы и минусы. Однозначного ответа на вопрос, что лучше ИП или ООО, никто и никогда не даст. Все сильно завязано на ваши планы и текущие реалии.
Если вы планируете развивать бизнес, выходить на крупных контрагентов и привлекать инвестиции, ваш выбор — ООО. Подойдет для производств и оптовой торговли. ООО также стоит выбрать опытным предпринимателям. Так как ошибки юрлица будут обходиться куда дороже.
Мелкому бизнесу, который не уверен в скором росте, лучше открыть ИП. Будучи предпринимателем, вы прощупаете почву, узнаете рынок и изучите все требования к вашей деятельности. К тому же на первых шагах могут быть штрафы, которые у ИП гораздо ниже. ИП отлично подойдет для розничной торговли или оказания услуг.
