Покупка квартиры в ипотеку — серьёзный и дорогой шаг. Кроме стоимости самой квартиры, банку нужно вернуть ещё и проценты за пользование заёмными деньгами — итоговая сумма может в 2-3 раза превышать цену покупки. Чтобы снизить ипотечную нагрузку, государство ввело имущественный налоговый вычет — законный способ экономии на ипотеке.
Что такое налоговый вычет по ипотеке
Как работает имущественный налоговый вычет
Кто может получить ипотечный вычет
В каких случаях нельзя получить вычет по ипотеке
Как оформить налоговый вычет на квартиру в ипотеку
Что такое налоговый вычет по ипотеке
Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доход, облагаемый НДФЛ — зарплата, вознаграждение за работу по договорам ГПХ, премии, материальная помощь, субсидии и т. п. С ваших доходов государство забирает 13 % налога, вычет позволяет вернуть эту сумму.
Налоговый вычет на покупку жилья относится к категории имущественных. Он включает два вида вычетов:
1. Вычет на покупку жилья — его дают каждому человеку один раз в жизни в пределах лимита — 2 000 000 рублей. Обозначим сразу — вернуть можно только 13% от этой суммы, то есть 260 000 рублей.
2. Вычет на ипотечные проценты. Лимит по ним 3 000 000 рублей. Вернуть можно будет 13% от этой суммы — 390 000 рублей. Его можно получить не только по ипотеке, но и по любому целевому займу на покупку или строительство жилья
При покупке квартиры или дома в ипотеку вы можете получить сразу два вычета: основной вычет и вычет по ипотечным процентам на общую сумму 5 000 000 рублей. Вы сможете вернуть 13 % от этой суммы — не больше 650 000 рублей. Но имейте в виду, что эти вычеты существуют отдельно и не суммируются.
Как работает имущественный налоговый вычет
Механизм работы вычета проще всего разобрать на примере.
Пример. Маша зарабатывает 50 000 рублей в месяц, то есть 600 000 рублей в год. Это официальная белая зарплата, с неё удерживается НДФЛ. Значит, за год Маша перечисляет в бюджет 78 000 рублей. Она покупает квартиру за 2,5 млн рублей — вкладывает свой 1 миллион, а ещё 1,5 занимает у банка — в вычет можно включить и свои, и заёмные средства. Но вычет можно оформить только на 2 млн рублей, так как это лимит.
Маша может получить вычет в сумме 260 000 рублей. Помним, что в течение года нельзя получить вычет в большей сумме, чем уплачен НДФЛ. Поэтому вычет растянется на несколько лет следующим образом (при условии, что доход Маши не изменился):
-
1 год — 78 000 рублей;
-
2 год — 78 000 рублей;
-
3 год — 78 000 рублей;
-
4 год — 26 000 рублей.
Не стоит забывать про налоговый вычет по ипотечным процентам. Его также можно будет возвращать. Допустим, по ипотеке Маша переплатит 1 000 000 рублей процентов. Значит, она дополнительно сможет вернуть ещё 130 000 рублей от уплаченного НДФЛ. При зарплате 50 000 рублей — это почти двухлетний налог, перечисленный в бюджет.
Кто может получить ипотечный вычет
Налоговый вычет по ипотеке можно получить, если соблюдены все условия:
-
получатель резидент РФ, то есть проживает в России более 183 дней в году;
-
получатель заплатил за недвижимость;
-
получатель уплачивает НДФЛ по ставке 13 % (например, ИП на УСН получить вычет не могут, а ИП на ОСНО — могут);
-
квартира находится в России;
-
квартира уже в собственности или есть акт приема-передачи при покупке в новостройке.
В каких случаях нельзя получить вычет по ипотеке
Вы не сможете оформить налоговый вычет за покупку недвижимости в следующих случаях:
1. Сделка купли-продажи заключена между близкими родственниками или членами семьи (ст. 220 НК РФ);
2. Оплата произведена за счёт средств работодателя, материнского капитала или за счёт бюджетных средств;
3. Налоговый вычет уже исчерпан.
Как оформить налоговый вычет на квартиру в ипотеку
Вычет можно получить в ФНС или у работодателя. В первом случае по итогам каждого года вам будут возвращать уплаченный НДФЛ на основании деклараций о доходах. Во втором случае — работодатель не будет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты — так, вы будете получать на руки уже не 50 000 рублей, а 57 471,26 рубля.
От выбранного способа зависит и порядок оформления.
Налоговый вычет в ФНС
Начать оформление налогового вычета можно только в году, следующем за годом приобретения недвижимости. Если вы купили квартиру в 2020 году, начать оформление можно только в 2021.
Шаг 1 — заполняем декларацию 3-НДФЛ
Для начала нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно вручную или электронно.
Если решили делать это вручную, то вам нужно скачать официальный бланк 3-НДФЛ. А вот образец заполнения декларации при получении имущественного вычета. Для заполнения вам пригодится справка 2-НДФЛ с места работы. Всю информацию о доходах вы просто перенесёте из неё. А вот расходы на покупку квартиры и уплаты процентов возьмите из договора купли-продажи и ипотечного договора.
Мест работы может быть несколько, тогда нужно собрать справки от всех работодателей. Если вы имели иные доходы, например, продали квартиру или машину, то суммы дохода нужно также указывать в 3-НДФЛ.
Гораздо проще подавать декларацию электронно в личном кабинете налогоплательщика. Во-первых, не нужно посещать налоговую — все можно сделать через интернет. Во-вторых, декларация заполняется автоматически на основании отчётов вашего работодателя, которые он сдает в ФНС.
Шаг 2 — собираем копии документов
Для оформления вычета по ипотеке нужно собрать и предоставить в ФНС пакет документов:
-
выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации;
-
паспорт;
-
акт приёма-передачи и договор о долевом строительстве — при покупке новостройки;
-
документы, подтверждающие оплату квартиры и ипотечных процентов: чеки, квитанции, платёжные поручения;
-
справка о доходах 2-НДФЛ за тот период, в котором заявлен вычет;
-
свидетельство о браке и рождении ребенка, если вы оплачивали долю супруга или ребенка;
-
ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов.
Супруги, приобретающие имущество в совместную собственность, должны подготовить копию свидетельства о браке и письменное соглашение о договоренности о распределении размера имущественного вычета между супругами.
Например, если квартира стоит 3 000 000 рублей, каждый супруг может использовать вычет по 1 500 000 рублей, тогда у каждого останется по 500 тыс. рублей на следующее жилье. А можно и наоборот. Например, супруг использует весь вычет на 2 млн рублей, а супруга — на 1 млн рублей.
Шаг 3 — предоставление документов в ФНС
Подайте декларацию 3-НДФЛ и собранные документы в налоговую по месту регистрации. Также к заявлению приложите заявление о возврате переплаченной суммы на банковский счет. Сделать это можно собственноручно или электронно через личный кабинет налогоплательщика или сайт Госуслуг.
После проверки декларации и документов инспектор вынесет решение. Вам либо вернут всю причитающуюся сумму на счёт, либо откажут.
Получать вычет в ФНС удобно в двух случаях:
-
Вы хотите вернуть НДФЛ, уплаченный за прошлые периоды;
-
У вас нет трудового договора.
Налоговый вычет у работодателя
Для получения налогового вычета у работодателя не нужно ждать окончания года, чтобы подать декларацию 3-НДФЛ. Она вообще не понадобится, вместо неё передайте работодателю уведомление о праве на налоговый вычет, полученное от налоговой. Если налоговая подтвердит ваше право на вычет, то работодатель сразу перестанет удерживать из вашей зарплаты подоходный налог.
Шаг 1 — напишите в ФНС заявление о выдаче уведомления о праве на вычет
Заявление составьте в свободной форме. Укажите свои данные и приложите подтверждающие покупку документы. Образец заявления можно посмотреть на официальном сайте ФНС.
Шаг 2 — подготовьте документы и передайте в ФНС
Перечень документов не меняется. Соберите тот же пакет, который нужен при подаче декларации 3-НДФЛ:
-
выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации;
-
паспорт;
-
акт приёма-передачи и договор о долевом строительстве — при покупке новостройки;
-
документы, подтверждающие оплату квартиры и ипотечных процентов: чеки, квитанции, платёжные поручения;
-
справка о доходах 2-НДФЛ за тот период, в котором заявлен вычет;
-
свидетельство о браке и рождении ребенка, если вы оплачивали долю супруга или ребенка;
-
ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов.
Приложите к заявлению копии собранных документов и отнесите в налоговую по месту регистрации.
Шаг 3 — дождитесь получения уведомления
В течение 30 дней налоговый орган выдаст уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.
Шаг 4 — передайте уведомление работодателю
Предоставьте полученное от налогового органа уведомление работодателю. На основании этого уведомления он перестанет удерживать из вашей зарплаты подоходный налог до конца года.