ООО на УСН в 2022 году: какие налоги платить, плюсы и минусы — ПоДелу.ру
Ваш город:
Москва

УСН для ООО в 2022 году

Правильно выбрать режима налогообложения важно для оптимизации налогов. Упрощёнка — один из спецрежимов для малого и среднего бизнеса, на котором один налог заменяет три, и отчетности нужно меньше. Но у применения УСН есть свои ограничения и недостатки. Разберёмся, каким ООО выгодна УСН, а каким нет.

Что такое УСН

УСН — упрощённая система налогообложения. Это один из специальных налоговых режимов для ИП и ООО. Упрощёнка регулируется главой 26.2 НК РФ.

УСН заменяет три налога, которые платят юрлица на общем режиме:

  • налог на прибыль;

  • НДС — за исключением импорта товаров из-за рубежа и исполнения обязанностей налогового агента;

  • налог на имущество — кроме недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости (ст. 346.11 НК РФ).

Виды УСН для ООО

Виды упрощёнки для ООО различаются налоговой базой и ставкой налога.

УСН «Доходы»

Налогооблагаемая база — выручка компании. Для целей налогообложения признаются все доходы, перечисленные в ст. 346.15 НК РФ. Учёт расходов вести не нужно.

Стандартная ставка — 6 %. Но местные власти могут ее снизить. Узнать о действующей ставке в вашем регионе можно на официальном сайте ФНС: выберите субъект и прокрутите вниз. Здесь представлен перечень местных законов, касающихся УСН.

Рассчитывается налог по формуле:

Налог к уплате = Выручка × 6 %

Например, за 2019 год компания заработала 1 000 000 рублей. Тогда налог к уплате составит:

1 000 000 × 6 % = 60 000 рублей

Режим подходит ООО, которые занимаются оказанием услуг и несут мало затрат:  IT-компании, консалтинговые фирмы, интернет-магазины и так далее.

УСН «Доходы минус расходы»

Налогооблагаемая база — прибыль компании, то есть разница между выручкой и затратами. 

Налоговая внимательно анализирует затраты, которые вы принимаете к учету. Покупка мебели в квартиру директора не должна учитываться в расходах. Главное условие их признания для снижения налога — способность принести выгоду в будущем и документальное подтверждение.

В ст. 346.16 НК РФ представлен перечень расходов, которые разрешено принять к учету.

Ставка налога — 15 %. Региональным законодательством она может быть снижена до 5 %. 

Формула для расчета налога:

Налог к уплате = (Доходы – Расходы) × 15 %

На УСН «Доходы минус расходы» предусмотрена минимальная сумма налога к уплате — 1 % от выручки. Если по основной ставке сумма налога меньше, то платите по ставке 1 %.

Например, за год компания заработала 1 млн рублей, расходы составили 950 тыс. рублей. Считаем:

  1. (1 000 000 – 950 000) × 15 % = 7 500 рублей

  2. 1 000 000 × 1 % = 10 000 рублей.

В бюджет нужно уплатить 10 000 рублей.

УСН «Доходы минус расходы» подходит производственным и торговым компаниям, чьи расходы составляют более 60 % от оборота.

Какие требования по УСН для ООО

Для применения упрощёнки ООО и ИП в 2022 году должны соблюдать требования:

  • годовая выручка не более 164,4 млн рублей;

  • остаточная стоимость основных фондов не более 150 млн рублей;

  • не более 100 человек персонала.

Для юрлиц этот список расширяется. Если ООО хочет применять УСН, то дополнительно к предыдущим требованиям:

  • у компании не должно быть филиалов;

  • доля других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25 %.

Также упрощёнка закрыта для банков, страховщиков, ломбардов, участников рынка ценных бумаг и так далее. Полный перечень дан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

С начала 2021 года для УСН ввели «переходный период». Если упрощенец нарушает лимиты по выручке и числу сотрудников, но не слишком — в пределах 50 млн рублей и до 30 человек сверх нормы соответственно, то он не слетает с режима, но платит налог по повышенной ставке: 8% для УСН «Доходы» 20% для УСН «Доходы минус расходы». Вот лимиты для переходного периода в 2022 году:

  • 164,4 - 219,2 рублей;
  • 100-130 сотрудников.

ООО теряет право на упрощенку с начала того квартала, в котором превысили один из лимитов:

  • 219,2 рублей выручки с начала года;
  • 130 сотрудников;
  • 150 млн рублей остаточная стоимость основных средств.

Налоговый учёт на УСН

На любом виде УСН нужно вести налоговый учёт, для этого заводят книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Это налоговый регистр, в котором налогоплательщик фиксирует свои доходы и расходы. На УСН «Доходы» — только выручку.

Сдавать КУДиР в ИФНС не нужно. Но при налоговой проверке книгу могут запросить.

Форма книги утверждена Приказом Минфина России № 135н от 22.10.2012

Отчётность ООО на УСН

По сравнению с ОСНО организации на УСН сдают гораздо меньше отчетов в органы, вот все они:

Вид отчётности

Сроки сдачи

Место сдачи

Декларация по УСН

до 31 марта

ФНС

Бухбаланс и отчёт о финансовых результатах

до 31 марта

ФНС

6-НДФЛ

ежеквартально нарастающим итогом до 30-го числа месяца, следующего за отчетным;

годовую — до 1 марта

ФНС

Расчёт по страховым взносам

ежеквартально нарастающим итогом до 30-го числа месяца, следующего за отчетным;

годовую — до 30 января 

ФНС

СЗВ-М

ежемесячно до 15 числа

ПФР

СЗВ-СТАЖ

до 1 марта

ПФР

4-ФСС

ежеквартально, до 20-го числа для «бумажных» или до 25-го числа для «электронных отчетов

ФСС

Подтверждение основного вида деятельности

до 15 апреля

ФСС


Также нужно сдавать отчеты в Росстат, их набор зависит от вида деятельности, наличия инвестиций, строящегося имущества и так далее. Например, производственники будут дополнительно сдавать в Росстат отчеты по форме П-1, 1-предприятие, 1-вывоз и так далее.

Уменьшение налога на страховые взносы

ООО на УСН «Доходы» могут уменьшить налог к уплате до 50 % за счет уплаченных страховых взносов.

Например, ООО «Эпсилон» за год заработало 10 000 000 рублей. Уплачено страховых взносов на 900 000 рублей. Считаем налог к уплате:

1. 10 000 000 × 6 % = 600 000 рублей

Взносов уплачено на 900 000 рублей, что больше половины рассчитанной суммы. Значит, уменьшаем налог на 50 %

2. 600 000 × 50 % = 300 000 рублей

Таким образом, налог к уплате уменьшился на 300 000 рублей за счет страховых взносов за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» все проще — уплаченные страховые взносы включаются в состав расходов.

Как ООО перейти на УСН

Для перехода на упрощёнку нужно заполнить специальную форму и подать её в территориальную ИФНС. Сроки перехода зависят от ситуации:

  • ООО только зарегистрировалось — заявление нужно подать в течение 30 дней, применять упрощенку можно с начала работы;

  • ООО ведет деятельность на другом режиме — уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года, применять упрощенку можно начать только с нового года;

  • ООО перестало работать на ЕНВД — заявление подается в течение 30 дней после отказа от вмененки, применять упрощенку можно с начала месяца, в котором прекратили работать на ЕНВД

Читайте подробнее «Как перейти на УСН».

Плюсы и минусы УСН для ООО по сравнению с ОСНО

В таблице собраны плюсы и минусы упрощёнки для ООО.

Плюсы УСН

Минусы УСН

  • меньше налоговой отчётности

  • простой бухучет

  • низкая налоговая нагрузка

  • возможность выбора базы налогообложения

  • наличие ограничений по выручке, стоимости основных средств, численности персонала и видам деятельности

  • нельзя открыть филиал

  • компании на ОСНО с неохотой сотрудничают с упрощенцами, так как не могут принять НДС к вычету.


В целом упрощёнка подходит небольшому бизнесу, который не стремится работать с крупными контрагентами на ОСНО.

Читайте также
УСН «Доходы минус расходы»
Автор: Елизавета Кобрина
03.03.2022
Многие бизнесмены используют упрощённую систему налогообложения, потому что она позволяет существенно снизить платежи в бюджет. Расскажем об одном из вариантов упрощёнки — УСН «Доходы минус расходы».
Подробнее
ИП или ООО — что лучше открыть
Автор: Михаил Кобрин
03.03.2022
Вести бизнес без регистрации нельзя. Поэтому перед начинающим бизнесменом встаёт вопрос: работать как индивидуальный предприниматель (ИП) или открыть общество с ограниченной ответственностью (ООО)?

От выбора зависит многое: процедура регистрации, ограничения в работе, требования к бухгалтерскому учёту, размер ответственности, штрафы за нарушение законодательства и другое. Мы расскажем, чем отличается ИП от ООО, какие у каждого из них плюсы и минусы, и что лучше выбрать.
Подробнее
Регистрация ООО на домашний адрес
Автор: Михаил Кобрин
02.03.2022
Зарегистрировать ООО без юридического адреса нельзя, налоговая такое заявление не пропустит. Хорошо, если у вас есть собственное помещение для бизнеса или гарантийное письмо об аренде юрадреса. Но бывает, что нет ни того, ни другого, и единственный вариант — регистрация ООО в собственной квартире. Разберемся, можно ли зарегистрировать компанию в жилом помещении.
Подробнее
Сроки уплаты налогов на УСН в 2022 году
Автор: Михаил Кобрин
02.02.2022
ИП и ООО на УСН платят налог четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год. Такая периодичность нужна, чтобы платежи в бюджет поступали равномерно. Расскажем, когда платить налоги, чтобы не получать штрафы.
Подробнее
Программы складского учёта
Автор: Лилия Федулина (Перебейнос)
27.01.2022
За продажами в небольшом киоске можно следить с помощью таблиц Excel, но при расширении бизнеса нужна программа для торгового или складского учёта. Чтобы выбрать подходящий сервис и не переплачивать за лишний функционал, разберитесь в возможностях и основных отличиях программ. В статье расскажем о критериях выбора и перечислим бесплатные и платные системы товароучёта.
Подробнее
Как выводить деньги с расчётного счёта ООО
Автор: Елизавета Кобрина
25.01.2022
Деньги на счету и в кассе организации принадлежат предприятию, а не учредителям. Их можно тратить только на хозяйственную деятельность, но не на личные цели. Поэтому актуален вопрос: как собственнику получить часть прибыли компании, чтобы потратить деньги в своих целях. Расскажем, как быстро и законно вывести деньги с расчётного счёта ООО.
Подробнее
Как правильно заполнить заявление на регистрацию ООО
Автор: Елизавета Кобрина
23.01.2022
Чтобы зарегистрировать ООО, нужно заполнить заявление по форме Р11001 и подать его в налоговую. Расскажем об основных требованиях к оформлению и дадим пошаговую инструкцию по заполнению для единственного учредителя физлица.
Подробнее
Как зарегистрировать ООО через «Госуслуги»
Автор: Елизавета Кобрина
21.01.2022
Открыть ООО можно в налоговой, а можно из дома. С удалённой регистрацией помогут «Госуслуги». Если у вас есть электронная подпись, то процедура будет бесплатна и займёт всего три дня. Расскажем, какие документы нужны для онлайн-регистрации ООО и дадим пошаговую инструкцию для портала «Госуслуги».
Подробнее
Инкассация денег
Автор: Лилия Федулина (Перебейнос)
18.01.2022
Когда в кассе накапливаются деньги, их сдают в банк на расчётный счёт. Это делает кассир или предприниматель. Но если вы не хотите рисковать и тратить время, закажите услугу инкассации. В статье расскажем, как заключить договор с банком, как встречать инкассаторов, чтобы не платить за холостой выезд, и как выбрать выгодный вариант услуги.
Подробнее
Как пополнить расчётный счёт ООО собственными деньгами
Автор: Елизавета Кобрина
17.01.2022
У организации не всегда хватает денег на счету для оплаты налогов, аренды или поставок. В таких случаях собственнику хочется помочь бизнесу своими деньгами, но просто так положить деньги на банковский счёт фирмы нельзя. Расскажем о способах легального пополнения счёта.
Подробнее
Компенсация НДС в смете при упрощёнке
Автор: Елизавета Кобрина
17.01.2022
Как правило, бизнесмены на УСН работают без НДС. Но в некоторых случаях те, кто использует упрощёнку, тоже должны платить этот налог. О базовых случаях уплаты НДС при УСН мы писали в отдельной статье.

Но есть исключение для компаний, которые рассчитывают стоимость работ или услуг по смете. Расскажем, как включить НДС в смету и потом компенсировать.
Подробнее
Как перейти с УСН на ОСНО
Автор: Елизавета Кобрина
16.01.2022
У упрощёнки много преимуществ: низкая налоговая нагрузка, маленький объём отчётности, возможность выбора налоговой базы. Но иногда бизнесменам приходится отказываться от неё в пользу общей системы налогообложения (ОСНО). Расскажем, как перейти с УСН на ОСНО и в каких случаях это необходимо.
Подробнее
Лучший банк для ИП на УСН
Автор: Елизавета Кобрина
16.01.2022
Как только вы зарегистрируете ИП, сразу получите серию звонков от банков, которые предлагают свои услуги. Чтобы выбрать лучший банк, сравните условия в десятке самых популярных. Эксперты Podelu.ru составили рейтинг банков для ИП, в котором учли надёжность, стоимость обслуживания, вывод денег, удобство приложений и отзывы клиентов.
Подробнее
Как взять кредит в банке на ООО
Автор: Елизавета Кобрина
16.01.2022
Организациям не всегда хватает собственных денег на открытие или расширение бизнеса, пополнение уставного капитала, покупку недвижимости или спецтехники — поэтому приходится брать займы. Банки предлагают кредитные продукты на любой вкус. Расскажем, как и на каких условиях могут взять кредит действующие и только открывшиеся ООО.
Подробнее
Платёжный агрегатор Robokassa — для чего нужен и как подключить
Автор: Елизавета Кобрина
15.01.2022
Интернет-магазины, онлайн-услуги и другие сайты, на которых что-то продают, должны дать клиенту возможность выбрать удобный способ оплаты. Иначе покупатель может уйти к конкурентам. Справиться с этой задачей помогают агрегаторы платёжных систем. В этой статье расскажем, что такое Robokassa, как её подключить и как она работает.
Подробнее
Кредит для бизнеса с нуля: условия оформления и возможности
Автор: Елизавета Кобрина
15.01.2022
Взять кредит под бизнес с нуля непросто. Не все банки доверяют начинающим предпринимателям. Риски на старте всегда высокие, а финансовым учреждениям нужны гарантии возврата займа. Расскажем, как повысить шансы на одобрение займа и получить кредит для открытия малого бизнеса.
Подробнее
Регистрация ООО с ЭЦП
Автор: Елизавета Кобрина
12.01.2022
При онлайн-регистрации ООО с ЭЦП можно не платить госпошлину и не посещать налоговую. Расскажем, где получить электронную подпись и как ей пользоваться при регистрации ООО.
Подробнее
КБК для ИП и организаций на УСН в 2022 году
Автор: Елизавета Кобрина
11.01.2022
Для уплаты налогов, пеней и штрафов ИП и организации указывают в платёжном поручении КБК. Расскажем, для чего они нужны, где найти правильный КБК для УСН и в какое поле платёжного поручения его вписать.
Подробнее
Отказ банка в открытии расчётного счёта ИП и ООО
Автор: Елизавета Кобрина
09.01.2022
После регистрации своего дела остается последний штрих — открыть расчётный счёт. Вы подаёте в банк все документы, пишете заявление, но внезапно получаете отказ. Почему так получилось и что теперь делать?
Подробнее
НДС при упрощённой системе налогообложения
Автор: Михаил Кобрин
09.01.2022
В Налоговом кодексе прописано, что ИП и организации на УСН освобождены от НДС. Но есть ряд исключений, когда платить налог всё-таки придётся. Расскажем, кто должен платить НДС на УСН и можно ли его возместить.
Подробнее
Интересные статьи
Кредит для бизнеса с нуля: условия оформления и возможности

распечатать
Оставить комментарий
Комментарии
Пока никто не оставил комментарий

Ваш город не Москва?