ИП на УСН в 2020 году: какой вид выбрать (6% или 15%), плюсы и минусы — ПоДелу.ру
Ваш город:
Москва

Как ИП работать на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это режим налогообложения, который снижает налоговую нагрузку на бизнес и уменьшает сложность учета по сравнению с основным режимом налогообложения. Расскажем о видах УСН, налоговых ставках и особенностях применения режима для ИП.

Какой предприниматель может работать на УСН

ИП, как и организации, не вправе применять УСН, если не уведомили налоговую о переходе на «упрощёнку». Предприниматели могут перейти на УСН в течение 30 дней после регистрации или с нового года, если подадут заявление до 31 декабря.

Чтобы применять «упрощёнку», ИП должен соблюдать все условия, указанные в ст. 346.12 НК РФ: 

  • не больше 150 млн рублей доходов в год;

  • не более 100 сотрудников, включая тех, кто работает в штате и по договорам ГПХ;

  • основных средств с остаточной стоимостью не более 150 млн рублей.

Есть ряд ограничений по видам деятельности. ИП не могут применять УСН, чтобы производить подакцизные товары, добывать и продавать полезные ископаемые, работать адвокатом или нотариусом. Полный список дан в ст. 346.12 НК РФ.

УСН не подходит и тогда, когда ИП планирует заключать договора купли-продажи с плательщиками НДС. В этом случае его контрагенты не смогут принять НДС к вычету, что увеличит налоговую нагрузку на них.

Особенности применения УСН для ИП 

Предприниматели на УСН освобождены от налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения:

  1. НДФЛ — в отношении собственных доходов от предпринимательской деятельности. Если ИП нанимает сотрудников, то платит за них НДФЛ в общем порядке.

  2. Налог на имущество, которое физлицо использует в предпринимательской деятельности — за исключением объектов недвижимости, перечисленной в ст. 372.2 НК РФ.

  3. НДС — кроме случаев, когда предприниматель ввозит товары на территорию РФ из-за границы или прописал наличие НДС в договоре с контрагентом (ст. 174.1 НК РФ).

Вместо трех этих налогов ИП уплачивает единый упрощённый налог. В дополнение к нему в 2020 году придётся платить:

  • страховые взносы за себя — в 2020 году в ФОМС 8 426 рублей и в ПФР 32 448 рублей плюс 1 % с доходов свыше 300 000 рублей;

  • страховые взносы за работников;

  • транспортный и земельный налог — в случаях, когда транспортные средства и земельные участки являются объектами налогообложения и используются в коммерческой деятельности ИП (ст. 358 и 389 НК РФ);

  • торговый сбор — если он установлен на территории ведения предпринимательской деятельности 

Виды УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы»

УСН бывает двух видов — «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов». Они различаются объектом налогообложения и процентной ставкой.


Вид УСН

Объект налогообложения

Налоговая ставка

«Доходы»

Денежное выражение всех доходов ИП, полученных за год ст. 346.15 НК РФ

6 % (в регионах может быть снижена до 1 %)

«Доходы минус расходы»

Разница между доходами ИП и его расходами, перечисленными в ст. 346.16 НК РФ.

15 % (в регионах может быть снижена до 5 %)



Для УСН «доходы минус расходы» действует правило: если сумма исчисленного по общему правилу налога за год меньше, чем 1 % от фактически полученных доходов, то предприниматель обязан уплатить минимальный налог в размере 1 %.

В некоторых субъектах РФ для ИП на УСН действуют «налоговые каникулы» со ставкой 0 %. Если предприниматель зарегистрирован впервые и работает в производственной, социальной, научной и сфере бытовых услуг, в течение двух лет он может не платить налог на доход. Воспользоваться «налоговыми каникулами» можно до 31 декабря 2020 года. Узнать, действуют ли в вашем регионе налоговые каникулы, можно на сайте ФНС в конце страницы, посвященной УСН.

Плюсы и минусы УСН

Плюсы УСН для предпринимателей:

  • единый налог (исключения рассмотрены выше), который легко рассчитать;

  • возможность выбрать объект налогообложения и, как следствие, налоговую ставку;

  • возможность совместить УСН с другим налоговым режимом — ЕНВД или патентом;

  • вся отчетность — одна декларация по итогам года и ведение в течение него книги учета доходов и расходов (КУДиР). ИП на УСН сдают декларацию по форме КНД 1152017:


Минусы УСН для ИП:

  • подходит не всем предпринимателям;

  • на УСН 15 % можно учесть только определенные расходы;

  • обязательство уплатить минимальный налог в 1 % даже тогда, когда расходы на УСН 15 % превышают доходы;

  • контрагентам не выгодно сотрудничать с ИП на УСН из-за невозможности учесть НДС для расчета налоговой базы.

Как ИП выбрать вид УСН

Предприниматель вправе сам выбрать подходящий вариант УСН. Свой выбор нужно обозначить в уведомлении, направленном в налоговую при регистрации.

УСН «доходы» выгодно применять тем, кто почти ничего не тратит на ведение своего бизнеса — не арендует большой офис или склад, не закупает товары, не платит зарплату сотрудникам. Этот тип подойдёт и тем, кому сложно подтвердить расходы документально, так как налоговая их не примет.

УСН «Доходы минус расходы» подойдёт в противоположной ситуации. Бухгалтеры рекомендуют обратить на этот вид внимание, если расходы составляют больше 60 % от оборота. Например, такой объект налогообложения выгоден в сфере торговли или производства.

Перейти с одного вида «упрощенки» на другой можно только с 1 января следующего года. Для этого предприниматель сообщает ИФНС о своем намерении до 31 декабря текущего года, используя форму №26.2-6.



Уплата налогов ИП на УСН

ИП на УСН ежеквартально уплачивают авансовые платежи, а по итогам года перечисляют остаток налога. Платежи производят в ИФНС по месту прописки предпринимателя. Для обоих типов УСН в 2020 установлены единые сроки уплаты:

  1. Авансовый платёж за 1 квартал — до 25 апреля;

  2. Авансовые платёж за 6 месяцев — до 25 июля;

  3. Авансовый платёж за 9 месяцев — до 25 октября;

  4. Уплата налога за год — до 30 апреля следующего года.

Если последний день сдачи приходится на выходной, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Порядок расчёта единого налога

Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года до конца отчётного периода: с января по март, с января по июнь, с января по сентябрь. Нельзя посчитать аванс за каждый квартал отдельно. 

По итогам года ИП уплачивают последний налог за весь налоговый период (12 месяцев).

Формула расчёта налога зависит от выбранного типа УСН:

УСН «Доходы» = доходы × 6 %

УСН «Доходы минус расходы» = (доходы – расходы) × 15 %

Сумму налога, подлежащего уплате за отчетный период, можно уменьшить на:

  1. Авансовые платежи, внесенные за предыдущие кварталы — их необходимо вычесть из суммы налога, рассчитанной за отчётный период нарастающим итогом;

  2. Торговый сбор, если и сбор и налог по УСН уплачиваются в бюджет Москвы. Налог можно уменьшить на 100 % уплаченного в соответствующем квартале торгового сбора. Если сумма сбора перечислена после уплаты авансового платежа, то её нельзя принять к вычету.

  3. Уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников. ИП на УСН 6 % может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов, если у него нет работников. Если работники есть, то уменьшить налог можно не более чем на 50 %. 

ИП на УСН 15 % уменьшают налоговую базу на всю сумму страховых взносов, так как включают их в расходы.

Рассмотрим расчет налогов для каждого типа УСН на примерах.

Расчет налогов на УСН 6 % — пример

За год ИП заработал 1 600 тыс. рублей. Доходы распределились следующим образом:

  • I квартал — 300 000 рублей; 

  • II квартал — 350 000 рублей;

  • III квартал — 450 000 рублей;

  • IV квартал — 500 000 рублей.

Страховые взносы предпринимателя за себя и сотрудников составили  — 55 000 рублей в каждом квартале. Торговый сбор ИП не платил. 

Рассчитаем ежеквартальные авансовые платежи с учётом страховых взносов, которые могут уменьшить сумму налога на 50 %, так как у ИП есть сотрудники.

Авансовый платёж за I квартал = 300 000 × 6 % = 18 000 рублей. 

За вычетом страховых взносов платёж составит = 18 000 × 50 % = 9 000 рублей.

Авансовый платёж за полугодие = (300 000 + 350 000) × 6 % = 39 000 рублей. Его можно уменьшить на страховые взносы = 39 000 × 50 % = 19 500 рублей. И на авансовый платёж за первый квартал = 19 500 – 9 000 = 10 500 рублей.

Авансовый платёж за 9 месяцев = 1 100 000 × 6 % = 66 000. Его можно уменьшить на страховые взносы = 66 000 × 50 % = 33 000. Далее уменьшаем платёж на сумму авансов за полгода = 33 000 – 10 500 – 9 000 = 13 500 рублей.

Рассчитаем, сколько нужно доплатить в бюджет по итогам года:

  • сумма налога к уплате = 1 600 000 × 6 % = 96 000 рублей;

  • за вычетом страховых взносов = 96 000 рублей × 50 % = 48 000 рублей;

  • за вычетом авансовых платежей за прошлые кварталы = 

48 000 – 9 000 – 10 500 – 13 500 = 15 000 рублей осталось заплатить предпринимателю по итогам года.

Страховые взносы за себя ИП лучше платить и принимать к вычету ежеквартально, а не в конце налогового периода. Иначе может наступить одно из последствий:

  1. Взносы, уплаченные в конце налогового периода, уменьшат только сумму итогового годового платежа. Остаток взносов не будет перенесён на будущие периоды и сгорит;

  2. Так как в течение года вы не принимали взносы к вычету, то платили авансовые платежи в большем размере. Из-за этого может образоваться переплата по налогу. Её можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на счёт ИП по заявлению.

Расчет налогов на УСН 15 % — пример

Доходы и расходы ИП за год распределились следующим образом



Доходы

Расходы

I квартал

300 000

200 000

II квартал

350 000

320 000

III квартал

450 000

400 000

IV квартал

500 000

300 000


Рассчитаем ежеквартальные авансовые платежи. На УСН 15% это сделать проще, так как взносы и сборы уже включены в расходы, поэтому принимать к вычету нечего.

Авансовый платёж за I квартал = (300 000 – 200 000) × 15 % = 15 000 рублей. 

Авансовый платёж за полугодие = (650 000 – 520 000) × 15 % = 19 500 рублей. Его можно уменьшить на авансовый платёж за первый квартал = 19 500 – 15 000 = 4 500 рублей.

Авансовый платёж за 9 месяцев = (1 100 000 – 920 000) × 15 % = 27 000 рублей. Его можно на сумму авансов за полгода = 27 000 – 15 000 – 4 500 = 7 500 рублей.

Платёж по итогам года = (1 600 000 – 1 220 000) × 15 % = 57 000 рублей. Его нужно уменьшить на сумму авансов за 9 месяцев = 57 000 – 7 500 – 4 500 – 15 000 = 30 000 рублей.

Читайте также
Безработные россияне могут получить новую профессию бесплатно
Автор: Елизавета Кобрина
20.08.2020
Россияне, которые находятся под риском увольнения, только выпустились из образовательных учреждений или потеряли работу в связи с распространением Covid-19, могут бесплатно пройти переквалификацию для дальнейшего трудоустройства. На эти цели Михаил Мишустин выделил из бюджета около 3 миллиардов рублей.
Подробнее
Коронавирус и меры поддержки московского бизнеса
Автор: Лилия Федулина (Перебейнос)
12.08.2020
Программа помощи малому и среднему бизнесу включает более десятка пунктов. Некоторые меры поддержки еще в разработке, ждут утверждения или внесения поправок в действующие законы, но большинство уже работают. Мы подготовили список льгот, отсрочек и субсидий для федерального московского бизнеса, рассказали, на какие отрасли они распространяются и как их получить.
Подробнее
Как правильно подобрать коды ОКВЭД для бизнеса
Автор: Елизавета Кобрина
10.08.2020
В заявлении на регистрацию ИП и юрлица указывают коды видов деятельности, которыми будут заниматься. Коды определяют по ОКВЭД — общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Выбор кода вызывает у предпринимателей сложности. Расскажем, зачем нужны коды ОКВЭД, как правильно их подобрать и что будет, если код не соответствует реальности.
Подробнее
ИП или ООО — что лучше открыть
Автор: Михаил Кобрин
03.07.2020
Вести бизнес без регистрации нельзя. Поэтому перед начинающим бизнесменом встаёт вопрос: работать как индивидуальный предприниматель (ИП) или открыть общество с ограниченной ответственностью (ООО)? От выбора зависит многое: процедура регистрации, ограничения в работе, требования к бухгалтерскому учёту, размер ответственности, штрафы за нарушение законодательства и другое. Мы расскажем, чем отличается ИП от ООО, какие у каждого из них плюсы и минусы, и что лучше выбрать.
Подробнее
Как ИП получить кредит в банке
Автор: Елизавета Кобрина
30.06.2020
Банки кредитуют ИП с неохотой, так как им сложно подтвердить регулярный доход и спрогнозировать его на ближайшие годы. ИП в качестве заёмщика — риск для банка-кредитора. Но не всегда и не все банки отказывают ИП. Расскажем, как получить кредит индивидуальному предпринимателю при различных условиях.
Подробнее
Лучший банк для ИП на УСН
Автор: Елизавета Кобрина
26.06.2020
ИП не обязан открывать расчётный счёт, он может рассчитываться только наличными, но в пределах 100 000 рублей по одному договору. Для комфортной работы счёт в банке понадобится даже предпринимателю на упрощённой системе налогообложения (УСН). Расскажем, как выбрать банк для ИП УСН и покажем десять лучших финансовых учреждений.
Подробнее
Как ИП взять кредит для бизнеса под залог недвижимости
Автор: Елизавета Кобрина
25.06.2020
Кредитование под залог недвижимости — хорошая возможность для ИП получить большой заём для своего бизнеса. Если залоговое имущество дорого стоит и легко продаётся, банк пойдёт навстречу клиенту и предложит более выгодные условия. Расскажем, как и где получить заём для бизнеса под залог недвижимости.
Подробнее
Как получить налоговый вычет после покупки квартиры в ипотеку
Автор: Михаил Кобрин
22.06.2020
Покупка квартиры в ипотеку — серьёзный и дорогой шаг. Кроме стоимости самой квартиры, банку нужно вернуть ещё и проценты за пользование заёмными деньгами — итоговая сумма может в 2-3 раза превышать цену покупки. Чтобы снизить ипотечную нагрузку, государство ввело имущественный налоговый вычет — законный способ экономии на ипотеке.
Подробнее
Налоговый бонус для самозанятых в 2020 году
Автор: Лилия Федулина (Перебейнос)
16.06.2020
В 2020 году самозанятые граждане РФ получили право на налоговый капитал или бонус в размере МРОТ — 12 130 рублей. Это мера государственной поддержки в период борьбы с COVID-19, которая снижает налоговую нагрузку на плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Расскажем, как получить и использовать бонус, в течение какого периода он действует.
Подробнее
ТОП-10 банков для открытия кредитной линии
Автор: Михаил Кобрин
10.06.2020
Чтобы получить кредит, нужно заполнить заявку, подать документы для прохождения финмониторинга и т. д. Это может занять не один день. А что делать, если деньги нужны здесь и сейчас? В такой ситуации выигрывают компании с открытой кредитной линией. Расскажем, что это такое, в чем ее преимущества и в каком банке можно взять кредитную линию.
Подробнее
Что такое онкольный кредит
Автор: Елизавета Кобрина
10.06.2020
Своё название онкольный кредит получил от английского «on-call». Дословно это переводится как «по звонку», а в отношении заёмных средств — «до востребования». Расскажем, кому выгодно брать онкольные кредиты и на каких условиях их предоставляют.
Подробнее
Ипотека для ИП
Автор: Михаил Кобрин
09.06.2020
За 2019 год банки выдали почти 1,3 млн ипотечных кредитов. Их берут как физические лица, работающие по трудовым договорам, так и индивидуальные предприниматели. Но об ипотеке для ИП ходит много слухов: банки не одобряют, завышают процентные ставки, требуют увеличенный первоначальный взнос и т. д. До ноября 2020 года предприниматели могут взять льготную ипотеку на новостройку под 6,5 %. Разберемся, какие ИП могут взять ипотеку и что для этого нужно.
Подробнее
Как подать заявление на субсидию для ИП и малого бизнеса
Автор: Лилия Федулина (Перебейнос)
08.06.2020
Одна из мер поддержки для бизнеса в период коронавируса — субсидия для ИП и малого бизнеса: вы получите по 12130 рублей на каждого сотрудника в течение двух месяцев, если выполните все условия и правильно оформите заявление. Расскажем, как, куда и в какие сроки подать заявку, чтобы получить деньги.
Подробнее
Программы складского учёта
Автор: Лилия Федулина (Перебейнос)
27.05.2020
За продажами в небольшом киоске можно следить с помощью таблиц Excel, но при расширении бизнеса нужна программа для торгового или складского учёта. Чтобы выбрать подходящий сервис и не переплачивать за лишний функционал, разберитесь в возможностях и основных отличиях программ. В статье расскажем о критериях выбора и перечислим бесплатные и платные системы товароучёта.
Подробнее
Инкассация денег
Автор: Лилия Федулина (Перебейнос)
18.05.2020
Когда в кассе накапливаются деньги, их сдают в банк на расчётный счёт. Иногда это делает кассир или предприниматель. Но если вы не хотите рисковать и тратить время, закажите услугу инкассации. В статье расскажем, как заключить договор с банком, как встречать инкассаторов, чтобы не платить за холостой выезд, и как выбрать выгодный вариант услуги.
Подробнее
Электронная подпись для ИП: как выбрать и оформить
Автор: Лилия Федулина (Перебейнос)
14.05.2020
Электронная подпись — цифровой аналог обычной подписи, с нею электронный документ становится юридически значимым. Есть несколько видов электронных подписей, и все они имеют разные возможности. Расскажем, как ИП выбрать подходящую электронную подпись для работы и где её оформить.
Подробнее
Что делать малому бизнесу в коронавирус
Автор: Михаил Кобрин
21.04.2020
Коронавирус — вызов для малого и среднего бизнеса. Из-за пандемии доходы упали, а вот постоянные расходы, например, аренда и зарплата, сохранились. Как быть ИП и ООО во время карантина? Есть несколько вариантов. Первый — закрыться. Это просто, если сможете быстро рассчитаться по долгам. Иначе нужно банкротиться, если долгов уже много. Второй — продолжать работать, чтобы выйти из пандемии победителем.
Подробнее
Заявление ИП на ЕНВД
Автор: Михаил Кобрин
17.04.2020
В течение пяти дней с момента запуска бизнеса на ЕНВД предприниматель должен подать в налоговую заявление о постановке на учет в качестве плательщика вменённого налога. Расскажем, где взять бланк заявления, как его заполнить и куда подавать.
Подробнее
Фирменный бланк ИП: разработка и образец
Автор: Елизавета Кобрина
17.04.2020
Крупные и успешные компании никогда не печатают письма и договора на простом листе А4. Их документы имеют оформлены в уникальном стиле: например, в правом верхнем углу логотип, под ним слоган, а слева контактные данные. Это и есть фирменный бланк. Расскажем, зачем он нужен и как его создать.
Подробнее
Как перейти с УСН на ОСНО
Автор: Елизавета Кобрина
16.04.2020
У упрощёнки много преимуществ: низкая налоговая нагрузка, маленький объём отчётности, возможность выбора налоговой базы. Но иногда бизнесменам приходится отказываться от неё в пользу общей системы налогообложения (ОСНО). Расскажем, как перейти с УСН на ОСНО и в каких случаях это необходимо.
Подробнее
Интересные статьи
распечатать
Оставить комментарий
Комментарии
Пока никто не оставил комментарий

Ваш город не Москва?