Для уплаты налогов, пеней и штрафов ИП и организации указывают в платёжном поручении КБК. Расскажем, для чего они нужны, где найти правильный КБК для УСН и в какое поле платёжного поручения его вписать.
Что такое КБК и где его указывают
Есть ли разница между КБК для ИП и юридических лиц
КБК для УСН 6% «доходы» на 2022 год
КБК для УСН 15% «доходы минус расходы» на 2022 год
КБК для авансовых платежей по УСН
Что будет, если неправильно указать КБК в платёжном поручении
Что такое КБК и где его указывают
Код бюджетной классификации (КБК) — это 20-значный шифр, в котором цифры объединены в группы. Они содержат информацию о виде, получателе и целевом назначении платежа.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, должны правильно указывать КБК в платёжном поручении. От этого зависит, зачтет ли ФНС уплаченную сумму.
В платёжном поручении для КБК предусмотрено поле 104.
Есть ли разница между КБК для ИП и юридических лиц
КБК для ИП и юридических лиц на УСН едины.
Перечень кодов на 2022 год утвержден приказом Минфина РФ от 08.06.2021 № 75н. КБК на УСН зависят от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». По сравнению с 2021 годом список кодов не поменялся.
КБК для УСН 6% «Доходы» на 2022 год
Вид платежа |
КБК |
Единый налог |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Пени за несвоевременную уплату налога |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
Проценты по платежу |
182 1 05 01011 01 2200 110 |
Штрафы |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
В 2022 году КБК для УСН со ставкой 6 %, различаются только в 14 и 15 разрядах. От этих цифр зависит вид платежа.
КБК для УСН 15% «Доходы минус расходы» на 2022 год
Вид платежа |
КБК |
Единый налог |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Пени за несвоевременную уплату налога |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
Проценты по платежу |
182 1 05 01021 01 2200 110 |
Штрафы |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
КБК для УСН 15 % отличаются от УСН 6 % только десятой по счету цифрой. Вместо «1» тут «2».
КБК для авансовых платежей по УСН
Для уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году ИП и организации используют тот же КБК, что и для уплаты единого налога:
-
«Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110,
-
«Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Авансы по УСН организации и предприниматели уплачивают не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Что будет, если неправильно указать КБК в платёжном поручении
Платёж может попасть не в тот бюджет или в категорию невыясненных поступлений. Это образует недоимку, тогда за каждый день просрочки на сумму налога начислят пени.
Если налоговая обнаружит ошибку, то сообщит об этом ИП или организации и попросит уточнить платёж. Для этого налогоплательщик подает заявление в ФНС с указанием правильного КБК.
Заявление
В платёжном поручении от 01.10.2021 г. №12 на перечисление авансового платежа по
упрощённой системе налогообложения по объекту «Доходы» за 9 месяцев 2021 года
на сумму 125 000 рублей в поле 104 был неверно указан КБК (182 1 05 01021 01 2200
110).
Верными следует считать следующие цифры: 182 1 05 01011 01 1000 110.
Просим внести соответствующие изменения на основании п. 7 ст. 45 Налогового
кодекса РФ.
Приложение:
1. Копия платёжного поручения от 01.10.2021 года №12.
Генеральный директор ООО «Март» Иванов А. С.
Если ФНС принимает уточнение, пени обнуляют, если нет — налогоплательщик оформляет платёж еще раз, но уже с указанием правильного КБК.