Заявление ИП на ЕНВД

В течение пяти дней с момента запуска бизнеса на ЕНВД предприниматель должен подать в налоговую заявление о постановке на учет в качестве плательщика вменённого налога. Расскажем, где взять бланк заявления, как его заполнить и куда подавать.

ЕНВД — специальный налоговый режим

На ЕНВД сумма налога к уплате не зависит от того, сколько денег вы фактически заработали. Налоговая база — вменённый доход. Его сумму налоговая рассчитывает самостоятельно, исходя из физических показателей. Например, площади торгового зала магазина, площади ресторана, количества транспортных средств в автопарке перевозчика и так далее. 

Стандартная ставка по налогу — 15 %, но регионы могут снижать её до 7,5 %. Также стоит иметь в виду, что в регионе может быть запрещено применение ЕНВД. Например, в Москве режим отменен с 2014 года. 

Особенности перехода на ЕНВД

Система ЕНВД распространяется на отдельные виды деятельности, а не на бизнес в целом. Все варианты работ, которые можно выполнять на вменёнке, перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. В список попали розничная торговля, общепит, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки и многое другое. 

На ЕНВД можно переводить как все виды деятельности, так и отдельные. Есть два варианта развития событий.

Выбор одного вида деятельности

Если при регистрации ИП вы выбрали и указали в заявлении один вид деятельности, которым будете заниматься, то ситуация самая простая. В течение пяти дней после регистрации в налоговую нужно подать заявление о переходе на ЕНВД.

Так как вы осуществляете только один вид деятельности, то будете сдавать отчетность и платить налоги только из числа предусмотренных вменённкой: ежеквартальные декларации, отчётность по сотрудникам и вменённый налог.

Выбор нескольких видов деятельности

При регистрации вы указали несколько видов деятельности, а на ЕНВД перевели не все. В этом случае ФНС посчитает, что вы совмещаете налоговые режимы даже если часть из указанных видов деятельности не ведётся. Режим, с которым будет совмещена вменёнка, зависит от ваших действий при регистрации:

1. Совмещение ЕНВД с ОСНО — если вы не подали уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП и в течение 30 дней после. Придётся сдавать нулевые или заполненные декларации по всем налогам, которые предусмотрены общим режимом, в том числе по НДФЛ и НДС.

2. Совмещение ЕНВД и УСН — в момент регистрации или в течение 30 дней после вы подали уведомление о применении УСН, а затем часть деятельности перевели на вменёнку. Придётся отчитываться по ЕНВД и ежегодно сдавать нулевую декларацию по упрощёнке.

С УСН на ЕНВД можно перейти в любой момент — хоть в начале года, хоть в середине. Об этом сказано в Письме Минфина России № 03-11-06/3/52556 от 16.07.2019.

Совмещение ЕНВД с другими налоговыми режимами бизнесмены часто выбирают специально. Это помогает оптимизировать налоговую нагрузку и расширить список возможных видов деятельности. Самый яркий пример — рестораны и кафе. Зал и кухня работают на ЕНВД, а бар на УСН. Так делают, чтобы получить возможность продавать алкоголь: на вменёнке это запрещено (ст. 346.27 НК РФ).

Когда подавать заявление о переходе на ЕНВД

На подачу заявления дают 5 рабочих дней со дня начала деятельности на ЕНВД (ст. 346.28 НК РФ). 

День начала деятельности и день регистрации ИП — разные понятия. В Налоговом кодексе не объясняют, какой день считать датой начала деятельности, но на практике налоговая признаёт им дату заключения договора аренды помещения для кафе или день заключения первого договора с поставщиком.

Налогоплательщики не всегда соглашаются с такой позицией налоговой, поэтому идут в суд. Там удаётся обжаловать решение о начислении штрафа. По мнению большинства судов, о начале деятельности свидетельствуют первичные документы об оплате покупателями товаров, работ и услуг.

Куда подавать заявление о переходе на ЕНВД

Заявление подавайте в инспекцию ФНС по адресу ведения деятельности. То есть адрес может отличаться от прописки ИП. Узнать, в какую ИФНС обращаться, можно на официальном сайте ФНС.

У некоторых видов деятельности установить адрес невозможно. Поэтому заявление сдавайте в ИФНС по адресу регистрации ИП. К таким видам относятся:

• услуги перевозчиков;

• развозная или разносная торговля;

• размещение рекламы на транспорте.

Во всех остальных случаях заявление подается по месту ведения деятельности.

Образец заявления ИП на ЕНВД

Есть два заявления о переходе на ЕНВД: ЕНВД-1 и ЕНВД-2. Первое сдают организации, второе — предприниматели. Формы утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года. 

Форма № ЕНВД-2 представлена в Приложении № 2. А инструкция по заполнению есть в Приложении № 10.

К заполнению ЕНВД-2 есть ряд требований:

• не допускается исправление ошибок — если сделали опечатку, то заполняем форму заново;

• в каждой клеточке пишется один символ — даже если это запятая или пробел;

• в пустые ячейки ставьте прочерк, если заполняете от руки, при заполнении на компьютере это не обязательно;

• при печати на принтере используйте шрифт Courier New с высотой 16–18 пунктов.

Заявление состоит из основной части и приложения. На первой странице укажите:

• реквизиты заявителя: его ФИО, ОГРНИП;

• дату начала деятельности;

• код налогового органа, куда подаете заявление;

• количество приложений — это страницы из второго блока;

Подать заявление ИП на ЕНВД может и третье лицо, если у него есть доверенность. Доверенный дополнительно заполняет раздел «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» и ставит цифру 2. Если ИП сам подает заявление, то в этом разделе он ставит цифру «1», указывает телефон, дату и оставляет подпись.

В приложении укажите адрес ведения и код предпринимательской деятельности. На странице есть место для трех кодов, если этого не хватает, добавьте еще одну страницу — их число не ограничено. 

Все страницы имеют сквозную нумерацию Например, если на ЕНВД вы переводите семь видов деятельности, то у вас будет четыре страницы: 1 — титульный лист, 2, 3 и 4 — приложения с кодами.

Код вида деятельности — это не ОКВЭД. Найти свой код можно в Приложении № 5 к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 года. Например, 01 — бытовые услуги, 03 — ремонт транспортных средств и так далее. Всего 22 кода. 

Заполненные листы распечатайте, скрепите скрепкой и отнесите в налоговую. Подписывать ЕНВД-2 сразу не нужно, сделайте это при инспекторе в налоговой.