Налог на переводы с карты на карту в 2023 году

Изменения в банковском контроле в 2023 году

Счета «физиков» и ИП, включая поступления по картам, проверяют не только инспекторы, но и сами банки. Они ранжируют клиентов на группы по уровню риска. Банкиры выделяют низкую, среднюю и высокую степени. Если клиент попадает в группу среднего или высокого риска, банк может приостановить подозрительную транзакцию и даже отказать клиенту в банковском обслуживании. Эти меры направлены на противодействие отмыванию нелегальных доходов (закон от 07.08.01 № 115-ФЗ). 

Условия и требования для проверки подозрительных операций разрабатывает Росфинмониторинг. Например, с 17 июня 2023 под обязательный контроль попадает лизинговая операция, если продавец и лизингополучатель имущества — один человек (приказ РФМ от 26.04.23 № 94). С 29 августа под контроль подводится выведение со счета предпринимателя или компании 5 млн рублей и более на счет лица, которому присвоен средний или высокий уровень риска. Но только при условии, что в течение 12 месяцев до этого ИП или компания получала переводы с казначейского счета (приказ РФМ от 13.03.23 № 52).

Правила контроля клиентов банка утвердил ЦБ РФ в положении от 02.03.12 № 375-П. Признаки необычного характера сделки перечислены в приложении к нему, их множество, у каждого свой код. Например, это отказ сообщить сведения по запросу банка (код 1106), нехарактерное для клиента появление суммы на счете, которую вскоре после этого переводят в другой банк (код 1406) и другие.

Кроме того банки выполняют методические рекомендации ЦБ РФ от 06.09.21 № 16-МР, в которых описаны признаки операций физлица, указывающие на сокрытие бизнеса и доходов от него. Это переводы сумм другим физлицам и от них на сумму более 100 тыс. рублей ежедневно или более 1 млн рублей ежемесячно. Сюда же относятся случаи, когда между приходом и отправкой денег проходит меньше минуты, когда с «гражданского» счета не оплачивается коммуналка и услуги организаций.

Поэтому по-прежнему нужно соблюдать меры предосторожности: после поступления денег не стоит сразу их обналичивать, выводить на свою карту или переводить физлицам — лучше подождать 1-3 дня, особенно если речь идет о суммах свыше 600 тыс. рублей. В любых ситуациях, которые могут вызвать подозрение, фиксируйте все на бумаге и сохраняйте первичные документы. Например, если при взаиморасчетах вы оплачиваете счет за другую организацию, лучше закрепить это в отдельном письме с поручением на такую операцию.

Какие переводы не облагаются налогом

Минфин пообещал не удерживать подоходный налог со всех поступлений на карты граждан (письмо от 07.06.2019 № 03-04-05/41947), а налоговая его поддержала и уточнила, что не планирует изменения в Налоговый кодекс на этот счет (письмо ФНС от 25.06.2018 № 03-02-08/43217).

Кроме того чиновники подтвердили: деньги, поступившие на карту, не облагаются подоходным налогом, если не являются доходом. Скажем, граждане могут беспрепятственно переводить деньги со своего счета другим лицам, и если такой перевод — денежная помощь или подарок, он не облагается НДФЛ. Не имеет значения сумма и степень близости людей, можно отправлять деньги родственнику, другу или чужому человеку.

Вот несколько примеров поступлений, не признающихся доходом и не облагающихся НДФЛ:

• финансовая помощь (подп. 18.1 ст. 217 НК РФ);
• переводы между собственными счетами, в том числе в разных банках: скажем, ИП переводит часть выручки с бизнес-карты на личный счет;
• возврат долга, если гражданин давал кому-то деньги в долг, а затем получил обратно такую же сумму;
• возврат денег, перечисленных по ошибке;
• кэшбек (подп. 68 ст. 217 НК РФ).

Другой вариант, когда суммы не облагаются НДФЛ, — они относятся к доходам, освобождаемым от налога по ст. 217 НК РФ: государственные пособия, возмещение затрат на повышение квалификации сотрудника. По таким поступлениям тоже не нужно отчитываться в декларации 3-НДФЛ.

Какие переводы с карты на карту облагаются налогом

Теоретически, налоговики могут начислить подоходные налог при переводах между картами, но это нужно правильно подготовить и оформить.

Сначала нужно получить банковские выписки, зафиксировать даты и суммы транзакций, имена или названия отправителя и получателя. Но инспекторы не могут получать выписки свободно — они должны запрашивать их по специальному регламенту. С обычным «физиком» все еще сложнее: такой запрос можно сделать лишь в процессе налоговой проверки гражданина. 

К тому же запрос должен подписать руководитель регионального Управления ФНС или начальник ФНС. На практике такие запросы делают редко. Такая ситуация подтверждает, что массово следить за переводами с пластика на пластик налоговики не смогут: для этого придется делать запросы по миллионам граждан.


Получив выписку, инспекторы должны найти в ней подозрительные переводы и запросить пояснения. После этого им еще придется доказать, что странные переводы относятся к доходам и подпадают под обложение подоходным налогом.

Еще налоговики могут запросить у банкиров копии паспортов граждан, владеющих счетом, и другие бумаги (п. 2.1 ст. 86 НК РФ). Но все же на основании этих документов автоматически начислить НДФЛ никто не сможет, сначала придется доказать факт получения доходов.


По закону начислять подоходный налог можно только на доходы (ст. 209 НК РФ). То есть это должна быть экономическая выгода в натуральном или денежном выражении (ст. 41 НК РФ). Так что декларировать доход и платить налог нужно, когда перевод денег на карту — это ваша экономическая выгода.

Вот ключевые виды доходов, с которых граждане платят НДФЛ:

• зарплата — НДФЛ удерживает работодатель, декларировать и платить его не нужно;
• гонорар за услуги, заказы и пр. — если это гонорар по договору ГПХ, то НДФЛ тоже удержит работодатель, если это выплаты от физлиц вне договора, НДФЛ нужно уплатить самостоятельно и задекларировать в НДФЛ;
• арендная плата от предоставления внаем имущества — квартиры, дома, гаража, машины;
• проценты, если заемщик возвращает долг с процентами;
• деньги от продажи имущества (недвижимости, автомобиля) после применения имущественного вычета — это касается имущества, которым гражданин владел меньше установленного минимального срока (п. 1 ст. 220 НК РФ).

При каких переводах с карты на карту налоговики потребуют пояснений

Для начала инспекторы должны заинтересоваться счетом и его владельцем. После этого они должны сделать запрос, получить выписки и изучить их. Если в них найдут переводы, похожие на выплату дохода, могут потребовать пояснений. Обычно подозрение вызывают регулярные транзакции от граждан или от одной и той же организации. В первом случае заподозрят оплату заказов или арендные платежи, во втором — оплату труда.

Другой случай, когда ФНС запрашивает пояснения, — если в инспекцию поступят сведения о нелегальной предпринимательской деятельности гражданина. Тогда инспекторы начнут проверку, отправят запрос на выписку и вызовут владельца карты «на ковер» для дачи пояснений.