Оплата патента в 2023 году для ИП

Срок действия патента 

Сколько действует патент, нужно знать, чтобы правильно рассчитать патентный платеж и подать заявление на получение патента (форма №26.5-1): в заявлении ИП пишет даты начала и конца работы.

Патент не может выходить за рамки календарного года и действует от 1 до 12 месяцев — ИП сам выбирает срок (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Патент можно оформить с любого числа и на любое количество дней, главное, чтобы его срок был не меньше одного месяца. Перейти на новый календарный год патент не может: 31 декабря — это последний день его действия, даже если предприниматель продолжает тот же бизнес в следующем году. Ему просто придется оформить новый патент. 

 

Как рассчитать налог на патенте 

На сайте ФНС есть сервис, который рассчитывает стоимость патента. Но он дает только примерный расчет суммы, чтобы оценить размер налога, так что больше подходит для планирования.

Рассчитывать точную стоимость патента придется самостоятельно или с помощью своего учетного сервиса. Это несложно. Кроме срока действия патента нужно знать размер потенциального дохода и налоговую ставку. 

Годовую величину потенциального дохода устанавливают отдельно в каждом регионе для тех видов деятельности, которые в этом регионе разрешены для ПСН. Она может зависеть от муниципалитета и физических показателей бизнеса (скажем, площади магазина или количества машин в таксопарке). 

Найти потенциальный доход по своей деятельности можно в региональном законе на текущий год: обычно данные в законе сводят в довольно удобную таблицу, а в некоторых регионах применяют коэффициенты-дефляторы, так что стоит просмотреть закон подробнее. А еще точный размер вашего потенциального дохода должна сообщить ФНС при выдаче патента — в течение пяти рабочих дней после получения заявления на патент.

Налоговая ставка в общем случае равна 6%, в Крыму и Севастополе — 4%. Регионы могут устанавливать ставку 0% для вновь зарегистрированных ИП в социально-значимых сферах сферах, — это так называемые «налоговые каникулы» (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). 

Стоимость патента на год рассчитывается просто: 

Потенциальный доход * Налоговая ставка

Если срок действия патента меньше года, формула будет немного сложнее:

Потенциальный доход / Кол-во дней в году * Срок действия патента * Налоговая ставка

Сроки оплаты патента в 2023 году 

Патент можно оплатить одним или двумя платежами. По новым правилам в 2023 году можно дробить платежи еще мельче, главное, чтобы к сроку уплаты на единый налоговый счет была отправлена нужная сумма, иначе придется платить пени. Когда отправлять патентные платежи, зависит от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• От 1 до 6 месяцев — всю сумму налога можно перевести за один раз, это нужно сделать не позднее конца срока действия патента;
• От 6 до 12 месяцев — сумма разбивается на два платежа: ⅓ стоимости патента переводят в течение первых 90 дней с начала действия патента, остальные ⅔ суммы — не позднее конца срока его действия. Но и эту сумму можно перевести единоразово, если предпринимателю так удобно — тогда это надо сделать в первые 90 дней.

Когда ИП закрывает бизнес или «слетает» с патента, его стоимость нужно пересчитать по второй формуле из нашего предыдущего блока. 

Если платеж за патент уже внесли, у ИП образуется переплата, ее можно вернуть. Для этого подается заявление на возврат денег в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Единый налоговый счет». А если за патент еще не внесли полную сумму, доплатить остаток нужно не позднее 20 дней после снятия с учета или утраты права на патент.

Куда платить за патент в 2023 году 

С 2023 года действует новая схема расчетов с бюджетом. Деньги по всем налогам и взносам, в том числе патентные платежи, надо отправлять на единый налоговый счет (ЕНС). Но до 2024 года действует переходный период, так что платить за патент можно по старым и по новым правилам:

• Старым способом на реквизиты своей налоговой, указав в поле платежного поручения №104 код бюджетной классификации (КБК) для патента: таких КБК несколько — для разных типов городских округов и муниципальных районов, уточняйте свой КБК в налоговой.
• Новым способом на реквизиты ЕНС, указав в поле платежки №104 КБК для единого налогового платежа: 182 0 10 61201 01 0000 510. 

При старом способе не нужно отправлять в налоговую уведомления по некоторым платежам. Для ИП на патенте это актуально, только если он совмещает патент с упрощенкой или у него есть сотрудники. В этом случае многим удобнее оформлять платежки по-старому и не иметь дела с уведомлениями, которые пришлось бы отправлять в налоговую перед уплатой авансов по УСН, НДФЛ и взносов за сотрудников.

При новом способе уведомления по ряду платежей отправлять нужно, но это не касается самого патента: налоговики сами рассчитывают его стоимость и сроки платежа, извещать их об этом дополнительно не нужно.

Как уменьшить патентный платеж в 2023 году 

Стоимость патента можно уменьшить на некоторые платежи (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Это страховые взносы за себя и сотрудников, уплаченные в год действия патента, больничные за первые 3 дня болезни сотрудников. Еще патент можно сократить на страховые отчисления, которые делает работодатель за сотрудников, если он обеспечивает им добровольное страхование — например медицинское. 


В 2023 году возникает сложность из-за взносов за себя. Если их просто отправить на единый налоговый счет, то на счете образуется переплата на эту сумму, и ФНС спишет ее только после окончания года, так что уменьшить стоимость патента не получится.

Чтобы уменьшить патент на взносы за себя, надо действовать так:

1. Уплатить взносы и подать заявление о зачете получившейся переплаты на счете в пользу фиксированных взносов. Это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Единый налоговый счет».
2. Проверить налоговый счет и убедиться, что налоговая зачла взносы.
3. Уменьшить стоимость патента на взносы и подать уведомление по форме КНД 1112021 об уменьшении суммы по патенту, указать в нем вычет и остаток.
4. Перечислить на ЕНС остаток патентного платежа.

Если у ИП несколько действующих патентов, то сначала нужно вычесть взносы из первого. Если после этого часть взносов осталась «неиспользованной», можно уменьшить на них стоимость других патентов.

Что будет, если не оплатить патент вовремя 

Если опоздать с платежом, патент не отменят. Это правило действовало раньше. Теперь за опоздание плательщику грозят пени в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Если налог по патенту не заплатить вовсе или недоплатить его, налоговая может выписать штраф — 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).