За работника, принятого в штат по нормам Трудового кодекса, нужно платить НДФЛ и взносы. А за работника, которого не оформили по ТК или оформили с ошибками, часто приходится платить штрафы. Расскажем, какие нарушения ведут к наказаниям и как их избежать.
Что будет работодателю, если сотрудник работает неофициально
Многие малые фирмы и предприниматели по-прежнему стараются устраивать сотрудников на работу неофициально. Так они рассчитывают получить выгоду сразу по нескольким направлениям:
-
не нужно платить страховые взносы, а это 30% в дополнение к зарплате, которые придется взять из бизнеса;
-
при необходимости с сотрудником легко распрощаться;
-
не нужно вести кадровый учет, отчитываться по сотрудникам;
-
не нужно соблюдать нормы охраны труда.
Важно. Налоговая, Пенсионный фонд, Трудовая инспекция готовы к проверкам работодателей по первому же сигналу от недовольных работников. А за нарушение прав работника, недоплату взносов введены административные, налоговые и даже уголовные санкции. Это не только штрафы, а еще и дисквалификация директоров, приостановка бизнеса, аресты, принудительные работы.
Штраф за неоформленного работника для ИП
Для ИП, который не оформил работника или допустил грубые ошибки при оформлении, есть несколько видов ответственности:
-
налоговая за неуплату НДФЛ и взносов, в том числе «на травматизм» — штраф до 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Федерального закона от 24-го июля 1998 г. № 125-ФЗ);
-
административная — штрафы до 40 000 рублей за неоформленных сотрудников-россиян, а за иностранцев до 70 000 рублей;
-
уголовная — вплоть до лишения свободы на 3 года, правда для этого надо очень постараться и недоплатить более 13 млн рублей взносов.
|
Нарушение
|
Штраф для ИП
|
Основание
|
|
Административная ответственность ИП за нарушения при оформлении работников
|
|
Трудовой договор не оформлен спустя 3 дня после начала работы сотрудника.
|
-
5 - 10 тыс. ₽ первично
-
30 - 40 тыс. ₽ повторно
|
ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ
|
|
Кадровые документы не оформлены (личная карточка, трудовая книжка, график отпусков)
|
-
1 - 5 тыс. ₽ первично
-
10 - 20 тыс. ₽ повторно
|
ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ
|
|
Должны были заключить трудовой договор, вместо него заключили гражданско-правовой
|
-
5 - 10 тыс. ₽ первично
-
30 - 40 тыс. ₽ повторно
|
ч. 3, 5 ст. 5.27 КоАП РФ
|
|
Работа с иностранцем, у которого нет патента или разрешения на работу
Работа с иностранцем без разрешения на найм приезжих работников у ИП
В МВД не сообщили о начале работы с иностранцем
|
-
35 - 70 тыс. ₽ за каждого иностранца в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях
-
25 - 50 тыс. ₽ за каждого иностранца в других регионах
|
ч. 1-3 ст. 18.15 КоАП РФ
|
|
Сотрудник работает без инструктажа, прохождения медосмотра (если он положен)
|
|
ч. 3, 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ
|
|
Сотрудник работает без средств индзащиты, которые должен ему выдать работодатель
|
|
ч. 4, 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ
|
|
Нарушены требования охраны труда, не проведена спецоценка условий труда (или проведена неправильно)
|
|
ч. 1, 2, 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ
|
|
Уголовная ответственность ИП за нарушения при оформлении работника
|
|
Неуплата взносов в крупном размере — до 1 700 000 ₽ за три года
|
|
ч. 1 ст. 198 УК РФ
|
|
Неуплата взносов в особо крупном размере — до 13 500 000 ₽ за три года
|
|
ч. 2 ст 198 УК РФ
|
Штраф за неоформленного работника ООО
Для организации ответственность за работу с неоформленным сотрудником или ошибки в оформлении важных кадровых документов будет еще строже, чем для ИП:
-
налоговая ответственность за неуплату НДФЛ и взносов — до 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Федерального закона от 24-го июля 1998 г. № 125-ФЗ);
-
административная — до 150 000. рублей за нарушения с сотрудниками-россиянами, до 1 млн рублей за неправильное оформление иностранца; а еще — штрафы и дисквалификация для директора;
-
уголовная — вплоть до тюремного заключения на 6 лет с дисквалификацией на 3 года для директора (для этого надо скрыть взносы на 45 млн рублей).
|
Нарушение
|
Штраф для ООО и директора
|
Основание
|
|
Административная ответственность ООО за нарушения при оформлении работников
|
|
Трудовой договор не оформлен спустя 3 дня после начала работы сотрудника.
|
|
ч. 3, 5 ст. 5.27 КоАП РФ
|
|
Кадровые документы не оформлены (личная карточка, трудовая книжка, график отпусков)
|
|
ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ
|
|
Должны были заключить трудовой договор, вместо него заключили гражданско-правовой
|
|
ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ
|
|
Работа с иностранцем, у которого нет патента или разрешения на работу
Работа с иностранцем без разрешения на найм приезжих работников у компании
В МВД не сообщили о начале работы с иностранцем
|
-
35 - 70 тыс. ₽ для директора и 400 тыс. - 1 млн ₽ для компании за каждого иностранца в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях
-
25 - 50 тыс. ₽ для директора и 250 - 400 тыс. ₽ для компании или приостановка бизнеса на 14-90 суток за каждого иностранца в других регионах
|
ч. 1-3 ст. 18.15 КоАП РФ
|
|
Сотрудник работает без инструктажа, прохождения медосмотра (если он положен)
|
-
110 - 130 тыс. ₽ для компании, 15 - 25 тыс. ₽ для директора первично
-
100 - 200 тыс. ₽ для компании или приостановление деятельности до 90 суток, 30 - 40 тыс. ₽ или дисквалификация до 3 лет для директора — повторно
|
ч. 3, 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ
|
|
Сотрудник работает без средств индзащиты, которые должен ему выдать работодатель
|
-
110 - 130 тыс. ₽ для компании, 20 - 30 тыс. ₽ для директора первично
-
100 - 200 тыс. ₽ для компании или приостановление деятельности до 90 суток, 30 - 40 тыс. ₽ или дисквалификация до 3 лет для директора — повторно
|
ч. 4, 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ
|
|
Нарушены требования охраны труда, не проведена спецоценка условий труда (или проведена неправильно)
|
-
50 - 80 тыс. ₽ для компании, 2 - 10 тыс. ₽ для директора первично
-
100 - 200 тыс. ₽ для компании или приостановление деятельности до 90 суток, 30 - 40 тыс. ₽ или дисквалификация до 3 лет для директора — повторно
|
ч. 1, 2, 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ
|
|
Уголовная ответственность ИП за нарушения при оформлении работника
|
|
Неуплата взносов в крупном размере — до 15 млн ₽ за три года
|
-
штраф 100 - 300 тыс. ₽ или в размере зарплаты за 1-2 года
-
или принудительные работы до 2 лет с дисквалификацией до 3 лет
-
или арест до 6 месяцев
-
или тюремное заключение до 2 лет с дисквалификацией до 3 лет
|
ч. 1 ст. 199 УК РФ
|
|
Неуплата взносов в особо крупном размере — до 45 млн ₽ за три года
|
-
штраф 200 - 500 тыс. ₽ или в размере зарплаты за 1-3 года
-
или принудительные работы до 5 лет с дисквалификацией до 3 лет
-
или тюремное заключение до 6 лет с дисквалификацией до 3 лет
|
ч. 2 ст 199 УК РФ
|
За какие нарушения чаще всего штрафуют ИП и ООО
Работодателей чаще всего «ловят» на отсутствии документов по сотрудникам: нет трудового договора, приказа о трудоустройстве, записи в трудовой книжке. Если трудовые отношения не оформлены, то другие обязанности работодатель тоже не выполняет: это проведение обязательных медосмотров, охрана труда, ведение кадровых документов. За них тоже положены штрафы, они следуют автоматически.
Другой вид нарушений — неуплата взносов, НДФЛ с доходов сотрудников. А чтобы получить штраф при найме иностранцев, достаточно не сообщить об этом в МВД или работать без нужных документов: патента на работу у самого иностранца, разрешения на найм приезжих у ИП или компании.
Более редкое нарушение, для которого нужно особое разбирательство трудовой инспекции — работа по гражданско-правовому договору вместо трудового. Это происходит, когда вы заключили с человеком договор подряда, но на деле у вашего сотрудничества есть признаки трудовых отношений: скажем, работник регулярно, в заданное время выполняет какие-то задачи на территории работодателя. Тогда работодатель получит штраф за подмену трудового договора договором ГПХ.
Важно. При налоговой ответственности компания или ИП могут избежать штрафа, если самостоятельно погасит недоплату по НДФЛ, взносам, уплатит пени и штраф по ст. 122 НК РФ и по ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ. При административных нарушения в первый раз Роструд часто выносит только предупреждения и указывает сроки устранения нарушений. Если в эти сроки оформить недостающие документы, то штрафов не будет.
Как обнаруживаются нарушения при оформлении работников
Чиновники продлили мораторий на плановые проверки малого бизнеса на весь 2022 год (Постановление Правительства РФ от 8 сентября 2021 г. N 1520). Но есть еще проверки внеплановые. Поводом для них обычно становится заявление сотрудника.
По статистике Роструда внеплановым проверкам подвергают ежегодно всего около 1% предприятий от общего числе. Примерно в 70% случаев проверка проходит из-за жалоб сотрудников. Так что любой конфликт с работником может спровоцировать проверку, особенно если он ущемлен в выплатах и хочет получить положенный ему заработок или оформить ваши отношения как трудовые, чтобы получить гарантии по ТК РФ.
Как оформить сотрудника, чтобы не получить штрафы
Чтобы избежать штрафов, нужно соблюсти все условия трудоустройства по ТК РФ, грамотно заполнить документы:
-
заключить трудовой договор не позднее 3 дней после начала работы;
-
завести кадровые документы: личную карточку, должностные инструкции, внести данные о сотруднике в штатное расписание, график отпусков и пр.;
-
если фактически сотрудник работает на условиях трудового договора, не заключать с ним договор ГПХ;
-
соблюдать требования охраны труда (гл. 34 ТК РФ), провести оценку условий труда;
-
при приеме иностранных работников иметь разрешение на их найм, проверять патент на работу у таких сотрудников и сразу заявлять о найме в МВД;
-
вовремя и в полном объеме платить НДФЛ и взносы с зарплат сотрудников.
Итак, штрафы за неоформленных сотрудников в 2022 году могут составлять от 1-2 тыс. рублей для ИП до 1 млн рублей для ООО, дополнительные наказания — дисквалификация директора и приостановка бизнеса. В первый раз нарушители часто отделываются предупреждением и требованием устранить нарушения.
