В пандемию у многих ИП просел бизнес и накопились долги, а в 2021 году число предпринимателей сокращалось рекордными темпами. К счастью, ИП вправе прекратить деятельность в любой момент: ему не помешают задолженности, но может помешать кое-что другое. Расскажем об этом в статье.
Можно ли закрыть ИП с долгом
ИП может сам закрыть бизнес из-за его убыточности и потери перспектив. Еще его могут снять с регистрации принудительно: скажем, если суд признает предпринимателя банкротом. Закрытию ИП не помешают долги перед бюджетом, Пенсионным фондом или контрагентами, да и с кредиторами тоже можно будет рассчитаться потом.
Какие долги обычно копятся у предпринимателей
Налоги нечасто становятся значительной статьей расходов: ставки на спецрежимах невысокие, а налоги начисляются, только если есть доход (кроме ПСН).
Страховые взносы «за себя» чаще превращаются в проблему для ИП, который не получает доходов от бизнеса. Взносы обязательны, даже если деятельность не ведется, и они немаленькие: в 2022 году сумма фиксированных взносов — 43 211 рублей. Так что за 2-3 года «пропусков» с уплатой взносов накапливается заметная задолженность.
Зарплата сотрудникам — это серьезно. Долги перед сотрудниками не списывают даже при банкротстве, а еще за них полагаются пени и штраф в 1 - 5 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).
Что будет с долгами ИП
Долги, оставшиеся после закрытия бизнеса, бывший предприниматель может погасить добровольно — для этого закон устанавливает сроки (расскажем ниже). Если гражданину нечем расплачиваться по долгам, его кредиторы идут в суд и за дело берутся судебные приставы: взыскивают деньги с банковских счетов и за счет имущества.
У физлица нельзя забрать за долги только единственное жилье, личные вещи, продукты питания. Да и с зарплаты можно взыскивать только 50%. Поэтому постепенно бывший ИП может с долгами расплатиться. Но если они в несколько раз превышают стоимость имущества, можно задуматься о банкротстве.
Как узнать, какие долги есть у ИП
Налоговая обязана информировать предпринимателя о долгах по его запросу (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ). Для этого она может выдать два документа:
-
справку о состоянии расчетов — в ней можно увидеть конкретные суммы долгов на дату создания справки;
-
справку об исполнении обязанности по платежам — здесь есть только сведения, исполнена такая обязанность или нет.
Для получения любой из справок подают запрос лично в налоговой или через бухгалтерский сервис с помощью электронной подписи.
Есть еще два способа узнать о долгах ИП:
-
в личном кабинете ИП на сайте налоговой можно увидеть свои долги перед бюджетом и фондами, а также долги, которые уже переданы на взыскание в службу приставов;
-
на сайте Госуслуг долги предпринимателя можно посмотреть по ИНН точно так же, как долги физлица — но это возможно только после процедуры подтверждения личности: ее проходят через центры предоставления услуг или некоторые интернет-банки (Сбербанк, Тинькофф, Почта Банк).
Посмотреть долги, которые уже переданы судебным приставам, можно с помощью сервиса на сайте ФССП по имени или ИНН.
Как закрыть ИП с долгами
Сняться с регистрации в качестве ИП довольно просто для предпринимателя без сотрудников: если это ваш случай, пропустите в нашей инструкции первый шаг. Если же есть работники, придется сначала заняться ими и только потом перейти к процедуре закрытия.
Шаг 1. Рассчитайте и увольте сотрудников, уплатите НДФЛ и взносы за них, сдайте отчетность:
-
уведомите службу занятости за 2 недели до увольнения работников (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1);
-
предупредите сотрудников об увольнении — сроки предупреждения и размер выходного пособия указываются в трудовых договорах (п. 2 ст. 307 ТК РФ); если в договоре ничего не говорится о пособии, то работники уходят без него;
-
в последний рабочий день выдайте сотрудникам трудовые книжки, зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск (плюс выходное пособие, если оно предусмотрено) — если нарушить этот срок, возможны пени и штраф 1 - 5 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ);
-
заплатите НДФЛ и взносы за сотрудников, сдайте отчеты по ним: в налоговую РСВ и 6-НДФЛ, в Пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД, в Фонд соцстрахования — 4-ФСС;
-
снимитесь с учета в ФСС.
Шаг 2. Снимите с учета онлайн-кассу: для этого подайте заявление (форма по КНД 1110065) лично в налоговой, через личный кабинет на сайте ФНС или на сайте вашего ОФД.
Шаг 3. Урегулируйте отношения с контрагентами: по возможности взыщите долги с них, расторгните договоры. Если получится — уплатите свои долги.
Шаг 4. Закройте расчетный счет, если он был.
Шаг 5. Сдайте отчетность и по возможности уплатите налоги и взносы «за себя».
Шаг 6. Приготовьтесь хранить документы: налоговые декларации и книги учета — еще 4 года после года закрытия, а кадровые документы — еще 50 лет. А вот печать лучше уничтожить.
Шаг 7. Уплатите госпошлину 160 рублей: для этого можно создать и скачать квитанцию на сайте налоговой. Если подавать заявление о закрытии через МФЦ или сайт налоговой, пошлину платить не придется.
Шаг 8. Заполните и подайте заявление о закрытии ИП (форма по КНД Р26001), его подают вместе с квитанцией о госпошлине.
-
Заполните заявление в электронном виде, если планируете подавать документы через сайт ФНС, бухгалтерский сервис или портал Госуслуг, — для этого понадобится квалифицированная электронная подпись.
-
Заполните заявление на бумаге, если планируете принести документы в налоговую или МФЦ лично или через представителя с нотариально заверенной доверенностью, отправить их по почте с объявленной ценностью и описью.
Налоговая после получения документов выдаст вам расписку об их получении. Затем запросит у ПФР сведения об уплате взносов и сдаче персонифицированной отчетности по сотрудникам. Если все хорошо, в течение 5 рабочих дней она закроет ИП.
Что делать, если налоговая отказала в закрытии ИП
Если вам отказали в закрытии, значит где-то есть нарушения с вашей стороны (список возможных причин есть в п.1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ):
-
вы обратились не в ту налоговую, где регистрировали ИП — если подавали документы лично;
-
нотариус допустил ошибку в доверенности, по которой за вас сдают пакет документов на закрытие;
-
в заявлении на закрытие или квитанции о госпошлине есть ошибка или пакет документов неполный;
-
есть нарушения в отчетности для Пенсионного фонда.
Придется исправить ошибки и снова подать документы на закрытие. Пошлину повторно платить не нужно.
